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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

GD公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：

(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。

(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。

(3) 其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3 500萬元。

已知：GD公司2018年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.下列關(guān)于GD公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。


A: GD公司應(yīng)當(dāng)自2021年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳

B: GD公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為A市

C: GD企業(yè)選擇按月預(yù)繳，甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

D: GD公司2021年納稅年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止

答案解析

四個(gè)選項(xiàng)均為正確說法。


答案選 ABCD

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相關(guān)題目
1、GD公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。(3) 其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.GD公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是（）。  2、GD公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。(3) 其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1. GD公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。 3、【0408242】位于市區(qū)的某電器生產(chǎn)企業(yè)，2020年度企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為650萬元。當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計(jì)上未作賬務(wù)處理。（2）銷售電器共計(jì)3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應(yīng)的成本為3000萬元；（3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中含廣告費(fèi)750萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司借款支付的6個(gè)月利息費(fèi)用120萬元，借款金額為3000萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業(yè)的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）下列關(guān)于12月份接受捐贈的相關(guān)處理，正確的有（  ）。A.確認(rèn)營業(yè)外收入11.3萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（  ）萬元。A.調(diào)增80萬元B.無需調(diào)整C.調(diào)增32萬元D.調(diào)增53萬元（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費(fèi)無需納稅調(diào)整B.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增750萬元C.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增60萬元D.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增102萬元（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息調(diào)整的金額為（  ）萬元。A.應(yīng)納稅調(diào)增120B.應(yīng)納稅調(diào)增30C.應(yīng)納稅調(diào)減60D.無需納稅調(diào)整（5）關(guān)于業(yè)務(wù)（6）的納稅調(diào)整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅B.國債利息收入應(yīng)納稅調(diào)減150萬元C.企業(yè)債券利息收入全額計(jì)征企業(yè)所得稅D.企業(yè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅請問，以上5個(gè)小問的答案，分別是什么？ 4、【0408346】某化妝品銷售企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得化妝品銷售收入8000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入2300萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1400萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元（其中包含廣告費(fèi)1500萬元）；管理費(fèi)用580 萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向目標(biāo)脫貧困地區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元，支付合同違約金4萬元）。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元（含殘疾職工工資100萬元）、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)7萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)36萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)26萬元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)本年的利潤總額為（  ）萬元。A.4890B.3121C.3190D.3490（2）廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（  ）萬元。A.750B.0C.405D.100（3）下列關(guān)于業(yè)務(wù)（5）的調(diào)整中，正確的有（  ）。A.職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增1萬元B.職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增6萬元C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增2萬元D.殘疾人員工資應(yīng)納稅調(diào)減100萬元（4）下列關(guān)于營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，表述正確的有（  ）。A.合同違約金不得稅前扣除，全額納稅調(diào)增B.稅收滯納金不得稅前扣除，全額納稅調(diào)增C.通過公益性社會團(tuán)體向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除D.通過公益性社會團(tuán)體向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除（5）針對技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為（  ）萬元。A.200B.700C.900D.500請問，以上5個(gè)小問的答案，分別是什么？ 5、A企業(yè)為一家污水處理企業(yè)，2018年發(fā)生有關(guān)政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)每季度污水處理量為10 000萬噸。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門按照企業(yè)實(shí)際儲量給予每噸0.39元的污水處理費(fèi)補(bǔ)貼，于每個(gè)季度初支付，2018年1月收到補(bǔ)貼存入銀行。（2）按照相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門的要求進(jìn)行每季度的設(shè)備維護(hù)。為了彌補(bǔ)污水處理企業(yè)的每季度設(shè)備維修費(fèi)用，財(cái)政部門按照計(jì)劃中規(guī)定的污水處理量支付給企業(yè)每噸0.03元的設(shè)備維護(hù)費(fèi)用。按照相關(guān)計(jì)劃，A企業(yè)需要在2018年第一季度處理污水10 000噸，2018年1月初款項(xiàng)尚未收到，但A企業(yè)符合了相關(guān)政策規(guī)定，且預(yù)計(jì)與之相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2018年第一季度A企業(yè)處理了污水10000萬噸，并于3月底收到設(shè)備維修費(fèi)用。A企業(yè)采用總額法核算其政府補(bǔ)助。下列關(guān)于A企業(yè)取得的政府補(bǔ)助的說法，錯(cuò)誤的有（ ）。 6、甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）甲公司從其母公司處購入乙公司90%的股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款9 000萬元，另發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用45萬元。合并日，乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為11 000萬元，公允價(jià)值為12 000萬元。甲公司取得乙公司90%股權(quán)后，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。 （2）甲公司以發(fā)行500萬股、每股面值為1元、每股市場價(jià)格為12元的本公司普通股作為對價(jià)取得丙公司25%的股權(quán)，發(fā)行過程中支付券商的傭金及手續(xù)費(fèi)30萬元。甲公司取得丙公司25%股權(quán)后，能夠?qū)Ρ镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策施加重大影響。 （3）甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券50萬張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬元，實(shí)際取得價(jià)  款4 975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。 （4）甲公司購入丁公司發(fā)行的公司債券25萬張，實(shí)際支付價(jià)款2 485萬元，另支付手續(xù)費(fèi)15萬元。丁公司債券每張面值為100元，期限為4年，票面年利率為3%。甲公司管理丁公司債權(quán)的業(yè)務(wù)模式為既收取現(xiàn)金流量也通過出售獲得收益。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)發(fā)生的交易費(fèi)用會計(jì)處理的表述中，正確的是(  )。 7、（二）長城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，適用企業(yè)所得稅稅率25%。所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，2015年1月1日“遞延所得稅”科目余額 為500萬元，“遞延所得稅負(fù)債”科目余額為0元，具體明細(xì)如下表：項(xiàng)目內(nèi)容遞延所得稅資產(chǎn)余額可彌補(bǔ)的以前年度虧損350萬元計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金100萬元廣告費(fèi)用超過扣除限額50萬元 2015年度長城公司實(shí)現(xiàn)銷售收入50000萬元，會計(jì)利潤總額6000萬元，與企業(yè)所得稅相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）2015年3月1日，以4000萬元價(jià)格購入辦公大樓并在當(dāng)日出租給黃河公司，年租金為180萬元，作為投資性房地產(chǎn)核算。且采用公允價(jià)值模式計(jì)量，按稅法規(guī)定該辦公大樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，凈殘值率為10%。2015年12月31 日該辦公大樓的公允價(jià)值為3600萬元。（2）2015年6月1日，收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因上年度享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策而退回的稅款100萬元。（3）2015年11月1日，以5元/股的價(jià)格購入丁公司股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另支付交易費(fèi)用10萬元。2015年12月31日，該股票的收盤價(jià)為7元/股。（4）2015年12月1日，向光明公司銷售一批不含稅價(jià)格為2000萬元的產(chǎn)品，成本為 1500萬元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后3個(gè)月若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可退貨。截止2015年 12月31日，上述商品尚未發(fā)生銷貨退回。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，該產(chǎn)品的退貨率為10%。（5）2015年度因產(chǎn)品銷售承諾的保修業(yè)務(wù)計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金350萬元，檔期實(shí)際發(fā)生保修業(yè)務(wù)費(fèi)用310萬元。（6）2015年度發(fā)生廣告費(fèi)用7000萬元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)用支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長城公司均已按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對上述交易或事項(xiàng)進(jìn)行了會計(jì)處理，預(yù)計(jì)在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題：84.針對事項(xiàng)（3）下列會計(jì)處理結(jié)果中，正確的有（    ）。 8、甲公司 2×18年 3 月 25 日購入乙公司股票 20 萬股，支付價(jià)款總額為 165.63 萬元，其中包括支付手續(xù)費(fèi)0.63 萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。4 月 10 日，甲公司收到乙公司 3 月 19 日宣告派發(fā)的 2×17 年度現(xiàn)金股利 5 萬元。2×18 年 12 月 31 日，乙公司股票收盤價(jià)為每股 5 元。2×19 年 1 月 10 日，甲公司將乙公司股票全部對外出售，價(jià)格為每股 9.36 元，支付手續(xù)費(fèi)0.42萬元。甲公司從購入股票至出售股票累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ）萬元。 9、甲公司 2×18年 3 月 25 日購入乙公司股票 20 萬股，支付價(jià)款總額為 165.63 萬元，其中包括支付手續(xù)費(fèi)0.63 萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。4 月 10 日，甲公司收到乙公司 3 月 19 日宣告派發(fā)的 2×17 年度現(xiàn)金股利 5 萬元。2×18 年 12 月 31 日，乙公司股票收盤價(jià)為每股 5 元。2×19 年 1 月 10 日，甲公司將乙公司股票全部對外出售，價(jià)格為每股 9.36 元，支付手續(xù)費(fèi) 0.42萬元。 甲公司 2×19 年 1 月 10 日出售乙公司股票時(shí)影響 2×19 年利潤總額的金額為（ ）萬元。 10、 A企業(yè)為一家污水處理企業(yè)，2018年發(fā)生有關(guān)政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)每季度污水處理量為10 000萬噸。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門按照企業(yè)實(shí)際儲量給予每噸0.39元的污水處理費(fèi)補(bǔ)貼，于每個(gè)季度初支付，2018年1月收到補(bǔ)貼存入銀行。（2）按照相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門的要求進(jìn)行每季度的設(shè)備維護(hù)。為了彌補(bǔ)污水處理企業(yè)的每季度設(shè)備維修費(fèi)用，財(cái)政部門按照計(jì)劃中規(guī)定的污水處理量支付給企業(yè)每噸0.03元的設(shè)備維護(hù)費(fèi)用。按照相關(guān)計(jì)劃，A企業(yè)需要在2018年第一季度處理污水10 000噸，2018年1月初款項(xiàng)尚未收到，但A企業(yè)符合了相關(guān)政策規(guī)定，且預(yù)計(jì)與之相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2018年第一季度A企業(yè)處理了污水10000萬噸，并于3月底收到設(shè)備維修費(fèi)用。A企業(yè)采用凈額法核算其政府補(bǔ)助。下列關(guān)于A企業(yè)取得的政府補(bǔ)助的說法，錯(cuò)誤的有（    ）。