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【不定項(xiàng)選擇題】

【資料6】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。
（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。
（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。
（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。
已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
3.GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是（）。

A: 3500÷（1+5%）÷（1-15%）×15%=588.24（元）

B: 3500÷（1-15%）×15%=617.65（元）

C: 3500×（1+5%）×15%=551.25（元）

D: 3500×（1+5%）÷（1-15%）×15%=648.53（元）

答案解析

答案解析：自產(chǎn)自用從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。
GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅=3 500×（1+5%）÷（1-15%）×15%=648.53（元）。

答案選 D

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1、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1.GD企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 2、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 （2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。 （4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。 已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1.GD企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 3、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 （2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。 （4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。 已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1.GD企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 4、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 3.GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是（）。 5、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 （2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。 （4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。 已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 3.GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是（）。 6、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 （2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。 （4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。 已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 3.GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是（）。 7、【資料6】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.GD企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 8、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 4.關(guān)于GD企業(yè)以自產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外投資的行為，下列說法正確的是（）。 9、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 （2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。 （4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。 已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 4.關(guān)于GD企業(yè)以自產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外投資的行為，下列說法正確的是（）。 10、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 （2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；A企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。 （4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。 已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 4.關(guān)于GD企業(yè)以自產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外投資的行為，下列說法正確的是（）。