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【單選題】

22.某增值稅一般納稅人提供咨詢服務，取得含稅收入318萬元，取得獎金5.3萬元，咨詢服務適用的增值稅稅率為6%，其間發(fā)生交通費用1.2萬元，已取得注明旅客信息的航空運輸電子客票行程單。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該業(yè)務應計算的增值稅稅額為（）萬元。

A: 18.2

B: 18.3

C: 18.318

D: 19.08

答案解析

取得的獎金5.3萬元屬于價外費用，應先作價稅分離，所以銷項稅額=（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3萬元。繳納的增值稅=18.3-1.2÷（1+9%）×9%=18.2萬元。

答案選 A

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1、【第2題】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該公司10月的銷項稅額是（）。 2、【第2題】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該公司10月份應繳納的增值稅額是（）。 3、【資料2】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）該公司10月份應繳納的增值稅額是（    ）。 4、【資料2】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）該公司10月的銷項稅額是（    ）。 5、【第2題】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.購入筆記本電腦和運輸設備可以抵扣的進項稅額合計是（）。 6、【資料2】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）購入筆記本電腦和運輸設備可以抵扣的進項稅額合計是（    ）。 7、（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3 500元的金項鏈200件，每件收取差價款1 500元。 （2）銷售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。 （4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元； 接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進項稅額均已于上月抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（ ）萬元。 8、（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3 500元的金項鏈200件，每件收取差價款1 500元。 （2）銷售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。 （4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎眨〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明金額20萬元； 接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食 品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進項稅額均已于上月抵扣。該企業(yè)當月應轉出進項稅額為（ ）萬元。 9、【第2題】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是（）。 10、【資料2】甲有限責任公司主要經(jīng)營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是（    ）。