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【不定項(xiàng)選擇題】

【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

3.D公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。

A: 1575.5萬(wàn)元

B: 1200萬(wàn)元

C: 1297.5萬(wàn)元

D: 1400萬(wàn)元

答案解析

扣除限額=當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%=（8000+600+50）×15%=1297.5（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1297.5萬(wàn)元。

答案選 C

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1、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.D公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。 2、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.D公司繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。 3、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬(wàn)元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬(wàn)元，出售房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（2）繳納增值稅320萬(wàn)元，房產(chǎn)稅35萬(wàn)元，印花稅20萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.G公司繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（?。?/a> 4、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.D公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 5、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬(wàn)元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬(wàn)元，出售房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（2）繳納增值稅320萬(wàn)元，房產(chǎn)稅35萬(wàn)元，印花稅20萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.G公司的下列收益中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（?。?。 6、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。（4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。5.結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。 7、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。（4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（ ）萬(wàn)元。 8、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（  ）萬(wàn)元。 9、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。5.結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（  ）萬(wàn)元。 10、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。（4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。3.根據(jù)資料（3），下列說(shuō)法正確的是（ ）。