CMA即美國注冊管理會計師,在人工智能的影響下,促使了越來越多財會人選擇報考,會計網(wǎng)將帶領考生學習內部控制。
CMA基礎知識之內部控制
1、基本原則:
內部控制只能降低風險,不能絕對的消除風險。所有事情需要講究性價比,內控也是如此。
有效控制的原則:控制原則;兼容性原則;靈活性原則;成本效益原則
2.內部控制的目標:
盡力保證公司經(jīng)營的有效率和有效益性。
盡力保證公司財務報表的真實可靠。
盡力保證公司經(jīng)營符合相應的法律法規(guī)。
盡力保證公司資產(chǎn)的安全性。
COSO下內部控制的5大要素之內部環(huán)境
內部環(huán)境:也叫控制環(huán)境,是組織實施內部控制的基礎,它一般是指一系列的標準、流程和結構。它反映了組織高層對內部控制的重視程度,包括組織行為的預期標準。
建立有效內部控制環(huán)境的五項基本原則包括:
組織應該正直,樹立正確的道德價值觀。
董事會應該獨立于企業(yè)的經(jīng)營管理,并發(fā)揮監(jiān)控的職責。
為實現(xiàn)組織目標,管理層應該在整個組織范圍內建立治理結構、報告流程和適當?shù)氖跈嗪吐氊煛?/p>
組織應該建立吸引、提升和留住與組織目標相一致才能的員工。
組織應該履行內部控制職責。
COSO下內部控制的5大要素之風險評估
風險評估:指一個動態(tài)的、不斷更新的識別和評估內部控制目標相關的風險的流程。
風險評估相關的四項基本原則包括:
組織必須清晰、明確特定目標,進而幫助識別和評估與該目標相關的風險。
組織必須明確和分析實現(xiàn)組織目標相關的風險,進而確定應該如何管理風險。
組織在評估實現(xiàn)組織目標相關的風險時,必須考慮潛在的舞弊行為。
組織必須明確和評估對內部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變化。