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【單選題】

利潤(rùn)表中，計(jì)算“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”時(shí)要減掉的項(xiàng)目是

A: 管理費(fèi)用

B: 財(cái)務(wù)費(fèi)用

C: 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

D: 銷(xiāo)售費(fèi)用

答案解析

答案選 C

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1、利潤(rùn)表中，計(jì)算“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”時(shí)要減掉的項(xiàng)目是 2、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷(xiāo)售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）本月銷(xiāo)售原材一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元，該批材料成本30萬(wàn)元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款15萬(wàn)元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資10萬(wàn)元，行政管理人員工資9萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬(wàn)元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬(wàn)元，年末余額為15萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬(wàn)元，年末余額為8萬(wàn)元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答問(wèn)題GD有限責(zé)任公司2017年利潤(rùn)表中以下問(wèn)題(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。 3、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： （1）取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元； （2）確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬(wàn)元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元； （6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元； （7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元； （9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元； （10）全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（   ）。 4、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： （1）取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元； （2）確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬(wàn)元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元； （6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元； （7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元； （9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元； （10）全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.在計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的下列計(jì)算列式中，正確的是（    ）。 5、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： （1）取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元； （2）確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬(wàn)元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元； （6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元； （7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元； （9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元； （10）全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出的下列計(jì)算列式中，正確的是（   ）。 6、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： （1）取得手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元； （2）確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬(wàn)元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元； （6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元； （7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元； （9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元； （10）全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（   ）。 7、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷(xiāo)售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額48萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）本月銷(xiāo)售原材一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅稅額8萬(wàn)元，該批材料成本30萬(wàn)元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款15萬(wàn)元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資10萬(wàn)元，行政管理人員工資9萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬(wàn)元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬(wàn)元，年末余額為15萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬(wàn)元，年末余額為8萬(wàn)元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題。(1)2018年12月利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)項(xiàng)目金額列示正確有（  ）。 8、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬(wàn)元。 （2）將價(jià)值50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬(wàn)元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門(mén)用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬(wàn)元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬(wàn)元；繳納稅收滯納金1萬(wàn)元；非廣告性贊助支出3萬(wàn)元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬(wàn)元。 （6）全年利潤(rùn)總額為190萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是（）。 9、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬(wàn)元。 （2）將價(jià)值50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬(wàn)元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門(mén)用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬(wàn)元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬(wàn)元；繳納稅收滯納金1萬(wàn)元；非廣告性贊助支出3萬(wàn)元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬(wàn)元。 （6）全年利潤(rùn)總額為190萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是（）。 10、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 銷(xiāo)售產(chǎn)品收入 2 000萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入 20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 2 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60萬(wàn)元。 (2) 將價(jià)值50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈(zèng)支出 27 萬(wàn)元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門(mén)用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬(wàn)元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬(wàn)元;繳納稅收滯納金1萬(wàn)元;非廣告性贊助支出3萬(wàn)元。 (5) 預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬(wàn)元。 (6) 全年利潤(rùn)總額為190萬(wàn)元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4. 甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是()。