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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元，累計(jì)攤銷為15萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量;換入商品的賬面成本為72萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為17萬元，甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為(　　)。


A: 0

B: 22萬元

C: 65萬元

D: 82萬元

答案解析

該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換出資產(chǎn)的公允價(jià)值不能可靠取得，所以甲公司以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值與收到的補(bǔ)價(jià)為基礎(chǔ)確定換出資產(chǎn)的損益，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益=(100+17+30)-(80-15)=82(萬元)。


答案選 D

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元，累計(jì)攤銷為15萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量；換入商品的賬面成本為72萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為100萬元，增值稅額為16萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為（?。?。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元，累計(jì)攤銷為15萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量；換入商品的賬面成本為72萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為100萬元，增值稅額為16萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為（?。?/a> 3、甲公司為增值稅一般納稅人，20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元，累計(jì)攤銷為15萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量；換入商品的賬面成本為72萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為100萬元，增值稅額為17萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為(  )。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元，累計(jì)攤銷為15萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量；換入商品的賬面成本為72萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為100萬元，增值稅額為17萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為(  )。 5、【2012·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，20×2 年 1 月 25 日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為 80 萬元，累計(jì)攤銷為 15 萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，該換出的專利技術(shù)免稅；換入商品的賬面成本為 72 萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為 100 萬元，增值稅稅額為 13 萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的 30 萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為（ ）。 6、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責(zé)任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。 7、【單選·2012】甲公司為增值稅一般納稅人，20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元，累計(jì)攤銷為15萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，增值稅稅額為7.2萬元；換入商品的賬面成本為72萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為13萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的14.2萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為（ ）。 8、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(3)以下GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤表中期間費(fèi)用列示正確項(xiàng)目有（ ）。 9、【2012】甲公司為增值稅一般納稅人，20×2年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元，累計(jì)攤銷為15萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，增值稅稅額為7.2萬元；換入商品的賬面成本為72萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為13萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的14.2萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為（    ）。 10、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答以下問題。(1)2018年12月利潤表中營業(yè)項(xiàng)目金額列示正確有（  ）。