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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。甲公司欠乙公司2500萬(wàn)元已到期但無(wú)力支付,2×18年11月1日甲公司與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定內(nèi)容如下: (1)當(dāng)日以銀行存款清償貨款800萬(wàn)元; (2)以一批庫(kù)存產(chǎn)品抵償部分債務(wù),該產(chǎn)品的成本為500萬(wàn)元,公允價(jià)值(同計(jì)稅價(jià)格)為600萬(wàn)元; (3)以持有的市價(jià)為600萬(wàn)元的丙公司的債券抵償部分債務(wù); (4)扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免150萬(wàn)元,剩余債務(wù)延期1年支付并按6%的年利率加收利息。 不考慮其他因素,A公司因該債務(wù)重組,應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為( )。

A: 150萬(wàn)元

B: 254萬(wàn)元

C: 250萬(wàn)元

D: 137.3萬(wàn)元

答案解析

A公司債務(wù)重組利得=豁免的債務(wù)=150萬(wàn)元

答案選 A

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1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē),取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元,另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 (2)將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資,小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛,甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元/輛。 (3)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē),6日簽訂合同,11日收到預(yù)收款,16日發(fā)出小汽車(chē),21日開(kāi)具發(fā)票。 (4)生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛,其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知:小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē),消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē),取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元,另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 (2)將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資,小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛,甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元/輛。 (3)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē),6日簽訂合同,11日收到預(yù)收款,16日發(fā)出小汽車(chē),21日開(kāi)具發(fā)票。 (4)生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛,其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知:小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車(chē)中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是(  )。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē),取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元,另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 (2)將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資,小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛,甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元/輛。 (3)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē),6日簽訂合同,11日收到預(yù)收款,16日發(fā)出小汽車(chē),21日開(kāi)具發(fā)票。 (4)生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛,其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知:小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē),取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元,另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 (2)將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資,小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛,甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元/輛。 (3)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē),6日簽訂合同,11日收到預(yù)收款,16日發(fā)出小汽車(chē),21日開(kāi)具發(fā)票。 (4)生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛,其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知:小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售定制的自產(chǎn)小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。 5、A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨的成本。2×19年初,A公司庫(kù)存甲原材料100件的成本為120萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2×19年發(fā)生的購(gòu)進(jìn)及發(fā)出存貨業(yè)務(wù)如下:(1)4月1日,購(gòu)入甲材料150件,每件不含稅單價(jià)1.1萬(wàn)元;支付的運(yùn)輸費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元,增值稅0.5萬(wàn)元;(2)6月30日,發(fā)出甲材料200件;(3)8月1日,購(gòu)入甲材料120件,價(jià)款144萬(wàn)元(不含增值稅),支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元,另支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元;(運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不考慮增值稅) (4)12月15日,發(fā)出甲材料100件。假定不考慮其他因素,2×19年12月31日A公司結(jié)存的甲原材料的成本是(   ?。?/a> 6、(此題干均為以下題目題干)甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬(wàn)元/件,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/件,估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷(xiāo)售價(jià)格將500件W商品全部銷(xiāo)售給乙公司,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貸款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四:2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷(xiāo)售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求,開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。甲公司2016年6月30日對(duì)W商品應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為75萬(wàn)元。( )  7、甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬(wàn)元/件,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/件,估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷(xiāo)售價(jià)格將500件W商品全部銷(xiāo)售給乙公司,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貸款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四:2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷(xiāo)售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求,開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。甲公司2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備90萬(wàn)元。(  ) 8、甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬(wàn)元/件,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/件,估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷(xiāo)售價(jià)格將500件W商品全部銷(xiāo)售給乙公司,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貸款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四:2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷(xiāo)售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求,開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。判斷甲公司2017年2月1日因銷(xiāo)售折讓而調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的分錄是否正確。( )借:壞賬準(zhǔn)備                   10.53  貸:以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失     10.53借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用         2.63  貸:遞延所得稅資產(chǎn)               2.63 9、甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬(wàn)元/件,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/件,估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷(xiāo)售價(jià)格將500件W商品全部銷(xiāo)售給乙公司,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貸款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四:2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷(xiāo)售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求,開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。甲公司2016年10月15日出售W商品應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1050萬(wàn)元。(  )  10、甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬(wàn)元/件,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/件,估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷(xiāo)售價(jià)格將500件W商品全部銷(xiāo)售給乙公司,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貸款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四:2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷(xiāo)售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求,開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。甲公司2017年2月1日因銷(xiāo)售折讓調(diào)減銷(xiāo)售收入的金額為90萬(wàn)元。(  )