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題目
【單選題】

【0300714】20x9年2月1日，一般納稅人甲公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為50萬元，增值稅進項稅額為6.5萬元，款項已通過銀行支付；安裝設(shè)備時，領(lǐng)用本公司原材料一批，價值3萬元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為0.39萬元；支付安裝工人的工資為0.49萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費。則設(shè)備安裝完畢達到預(yù)定可使用狀態(tài)時的固定資產(chǎn)成本為（ ）。

A: 53.49萬元

B: 60.38萬元

C: 59.89萬元

D: 53萬元

答案解析

【解析】本題考查外購固定資產(chǎn)成本包括的項目。 外購固定資產(chǎn)成本=購買價款50+領(lǐng)用原材料3+安裝工人工資0.49=53.49萬元。一般納稅人增值稅進項稅額取得專用發(fā)票是可抵扣的，不計入資產(chǎn)成本，計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目。

答案選 A

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1、A公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年5月3日購入—臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。5月30日，A公司以銀行存款支付裝卸費2萬元(不考慮增值稅)。6月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，A公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2018年6月20日安裝完成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2018年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0，折舊方法不變，則2018年該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（    ）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，甲公司本年2月1日購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅進項稅額為13萬元。購買過程中，以銀行存款支付運雜費等費用3萬元。安裝時，領(lǐng)用一批外購材料，成本為6萬元，購進時的進項稅額為0.78萬元；支付安裝工人工資4.98萬元。該設(shè)備于當(dāng)年3月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。假定不考慮其他因素，當(dāng)年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人。20×9年2月28日，甲公司購入一臺需安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款120萬元，增值稅進項稅額15.6萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費0.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.8萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為0.78萬元，市場價格（不含增值稅）為6.3萬元。設(shè)備于20×9年6月20日完成安裝，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。甲公司該設(shè)備20×9年應(yīng)計提的折舊是（  ）。 4、【2009·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。20×9年2月28日，甲公司購入一臺需安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款120萬元，增值稅進項稅額15.6萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費0.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.8萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為0.78萬元，市場價格（不含增值稅）為6.3萬元。設(shè)備于20×9年6月20日完成安裝，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。甲公司該設(shè)備20×9年應(yīng)計提的折舊是（  ）。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，2010年2月28日，甲公司支付銀行存款500萬元購入一臺需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅進項稅額85萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費10萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資30萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為20萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為3.4萬元，市場價格（不含增值稅）為22萬元。設(shè)備于2010年6月20日完成安裝，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列9-10題。甲公司該設(shè)備的入賬價值是（?。?。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，2010年2月28日，甲公司支付銀行存款500萬元購入一臺需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅進項稅額85萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費10萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資30萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為20萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為3.4萬元，市場價格（不含增值稅）為22萬元。設(shè)備于2010年6月20日完成安裝，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列9-10題。甲公司該設(shè)備的入賬價值是（?。?/a> 7、甲公司為增值稅一般納稅人，2010年2月28日，甲公司支付銀行存款500萬元購入一臺需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅進項稅額85萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費10萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資30萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為20萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為3.4萬元，市場價格（不含增值稅）為22萬元。設(shè)備于2010年6月20日完成安裝，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列9-10題。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，2010年2月28日，甲公司支付銀行存款500萬元購入一臺需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅進項稅額65萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費10萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資30萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為20萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為2.6萬元，市場價格（不含增值稅）為22萬元。設(shè)備于2010年6月20日完成安裝，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。（2）甲公司2010年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊是（　）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，2010年2月28日，甲公司支付銀行存款500萬元購入一臺需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅進項稅額85萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費10萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資30萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為20萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為3.4萬元，市場價格（不含增值稅）為22萬元。設(shè)備于2010年6月20日完成安裝，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列9-10題。甲公司2010年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊是（?。?。 10、GD公司為增值稅一般納稅人，2017年4月1日，GD公司支付銀行存款410萬元購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅進項稅額為69.7萬元。4月5日，GD公司以銀行存款支付裝卸費20萬元。4月10日開始安裝，安裝過程中發(fā)生安裝人員工資30萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為40萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為6.8萬元，市場價格為42萬元（不包含增值稅）。設(shè)備于2017年6月3日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，GD公司采用年限平均法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素 GD公司該設(shè)備的入賬價值是（）萬元。