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題目
【單選題】

【0200214】甲公司增值稅一般納稅人。20×9年 6 月 1 日，甲公司購(gòu)買 Y 產(chǎn)品獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 500 萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。甲公司另支付不含增值稅的裝卸費(fèi) 8萬(wàn)元，不考慮其他因素。甲公司購(gòu)買 Y 產(chǎn)品的成本為（ ）萬(wàn)元。

A: 565

B: 508

C: 500

D: 573

答案解析

【解析】本題考核外購(gòu)存貨的初始計(jì)量。 甲公司購(gòu)買 Y 產(chǎn)品的成本=500+8=508（萬(wàn)元），一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入產(chǎn)品的采購(gòu)成本。

答案選 B

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1、【0201418】甲公司為增值稅一般納稅人，采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)量A產(chǎn)品的發(fā)出成本。2×19年年初，甲庫(kù)存250件A產(chǎn)品的賬面余額是2500萬(wàn)元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。6月1日購(gòu)入A產(chǎn)品100件，成本950萬(wàn)元(不含增值稅），運(yùn)雜費(fèi)45萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，1月31日、6月6日、11月12日分別發(fā)出A產(chǎn)品200件、80件和50件。甲公司2×19年12月31日庫(kù)存A產(chǎn)品的成本為（ ）萬(wàn)元。 2、【2106017】甲公司、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年1月3號(hào)，甲公司向乙公司購(gòu)買材料欠乙公司貨款500萬(wàn)元，2×20年3月10日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的產(chǎn)品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債權(quán)投資抵償該項(xiàng)債務(wù)，當(dāng)日，該債權(quán)的賬面價(jià)值為210萬(wàn)元，公允價(jià)值為210萬(wàn)元；甲公司用于抵債的商品市價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅），賬面成本為70萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；抵債設(shè)備的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，賬面原價(jià)為120萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊10萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。抵債資產(chǎn)于2×20年3月20日轉(zhuǎn)讓完畢，甲公司發(fā)生設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元。對(duì)于甲公司的處理，下列選項(xiàng)中，正確的有（ ）。 3、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一 臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額(   )。  4、【2021】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人。2×20年9月20日，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)繳納消費(fèi)稅的H產(chǎn)品，該批H產(chǎn)品收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接用于銷售。為加工該批H產(chǎn)品，甲公司耗用原材料成本為60萬(wàn)元，支付加工費(fèi)30萬(wàn)元，增值稅稅額3.9萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅額為10萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司收回的該批H產(chǎn)品的初始入賬金額為（  ）萬(wàn)元。 5、【2103716】甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2×20年9月10日甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料，價(jià)稅合計(jì)565萬(wàn)元。2×20年12月10日，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)法按時(shí)償還所欠乙公司貨款，遂與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)一批產(chǎn)品和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)抵償債務(wù)。當(dāng)日該產(chǎn)品的的市價(jià)為200萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為240萬(wàn)元。相關(guān)手續(xù)與2×20年12月31日辦理完成，該日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為250萬(wàn)元，乙公司債權(quán)的公允價(jià)值為540萬(wàn)，之前乙公司對(duì)其已計(jì)提了信用減值損失20萬(wàn)元。對(duì)于乙公司的處理，下列選項(xiàng)說法正確的有（ ）。 6、【2102312】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品、設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)稅合計(jì)1100萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，無(wú)力償還甲公司的全部貨款。2×20年3月1日，甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意乙公司以一項(xiàng)債權(quán)投資、一批存貨和一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵債。甲公司該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備170萬(wàn)元，其公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。合同簽訂日，債權(quán)投資公允價(jià)值為300萬(wàn)，存貨的成本為170萬(wàn)，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)，公允價(jià)值150萬(wàn)元；固定資產(chǎn)原價(jià)450萬(wàn)，已計(jì)提折舊150萬(wàn)，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值600萬(wàn)元。2×20年3月31日，甲公司收到上述資產(chǎn)，雙方解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系，該日債權(quán)投資的公允價(jià)值為320萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。 7、【0201317】甲公司為增值稅一般納稅人，采用先進(jìn)先出法計(jì)量A產(chǎn)品的發(fā)出成本。2×19年年初，甲庫(kù)存250件A產(chǎn)品的賬面余額是2500萬(wàn)元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。6月1日購(gòu)入A產(chǎn)品100件，成本1200萬(wàn)元(不含增值稅），運(yùn)雜費(fèi)25萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，1月31日、6月6日、11月12日分別發(fā)出A產(chǎn)品200件、80件和50件。甲公司2×19年12月31日庫(kù)存A產(chǎn)品的成本為（ ）萬(wàn)元。 8、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一 臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 甲公司在20x9年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是(   )。 9、【0300714】20x9年2月1日，一般納稅人甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過銀行支付；安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用本公司原材料一批，價(jià)值3萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.39萬(wàn)元；支付安裝工人的工資為0.49萬(wàn)元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的固定資產(chǎn)成本為（ ）。 10、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬(wàn)元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購(gòu)買一批原材料，其價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購(gòu)進(jìn)建造倉(cāng)庫(kù)的工程物資款50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購(gòu)買原材料款15萬(wàn)元。 （3）5日，從證券交易所購(gòu)入乙股票10萬(wàn)股，每股面值1元，購(gòu)買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為3萬(wàn)元；在建工程人員工資為5萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為1萬(wàn)元；行政管理人員工資為4萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為1萬(wàn)元。當(dāng)月職工工資21萬(wàn)元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） 3.根據(jù)資料（3），甲公司購(gòu)買股票相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有（ ）。