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【單選題】

華東公司與華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。因華東公司無法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，華北公司同意華東公司以庫存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，重組債務(wù)的賬面價值為1000萬元；用于償債商品的賬面價值為600萬元，公允價值為700萬元，增值稅稅額為119萬元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對華東公司利潤總額的影響金額為（ ）萬元。

A: 100

B: 181

C: 281

D: 300

答案解析

該債務(wù)重組對華東公司利潤總額的影響金額=[1000-（700+119）」+（700-600）=281（萬元）。

答案選 C

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1、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款200萬元，增值稅進項稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料一批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為1.36萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2015年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（） 2、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年12月5日，向華西公司賒銷商品5000件，單位售價為0.6萬元(不含增值稅)，單位生產(chǎn)成本0.48萬元，華東公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內(nèi)華西公司有權(quán)將商品退回甲公司，華東公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給華西公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。華東公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，華西公司實際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發(fā)生在2017年度財務(wù)報表報出后，下列各項關(guān)于上述交易或事項對華東公司2016年度個別財務(wù)報表相關(guān)項目列報金額影響的表述中，正確的有(  )。 3、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×17年12月5日，向華西公司賒銷商品5000件，單位售價為0.6萬元(不含增值稅)，單位生產(chǎn)成本0.48萬元，華東公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內(nèi)華西公司有權(quán)將商品退回甲公司，華東公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給華西公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。華東公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，華西公司實際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發(fā)生在2×17年度財務(wù)報表報出后，下列各項關(guān)于上述交易或事項對華東公司2×17年度個別財務(wù)報表相關(guān)項目列報金額影響的表述中，正確的有(    )。 4、經(jīng)與華北公司協(xié)商，華東公司以一批產(chǎn)成品換入華北公司的一項專利技術(shù)，交換日，華東公司換出產(chǎn)品的賬面價值為5G0萬元，公允價值為700萬元(等于計稅價格)，華東公司將產(chǎn)品運抵華北公司并向華北公司開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評估確認，該專項技術(shù)的公允價值為900萬元，華東公司另以銀行存款支付華北公司81萬元，甲、華北公司均為增值杭一般納稅人，適用的增值稅稅率均為1700,不考慮其他因素，華東公司換入專利技術(shù)的入賬價值是（  ）。 5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入—臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款200萬元，增值稅進項稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為1。36萬元，市場價格（不含增值稅）為8。5萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2015年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（  ）萬元。 6、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對當(dāng)月購入的某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進行安裝。(1)華東公司2015年3月2日購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備—臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運雜費為0.6萬元。(2)安裝過程中，支付安裝費用10萬元、為達到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費15萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費6萬元。(3)2015年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計凈殘值為1.6萬元，預(yù)計使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計提折舊。(4)2015年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費用1.6萬元。(5)華東公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日未對外銷售并形成存貨。華東公司該設(shè)備2016年應(yīng)提折舊額為（   ） 7、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17% 0 2016年12月20日，華東公司發(fā)出A產(chǎn)品一批，委托華北公司以收取手續(xù)費方式代銷，該批產(chǎn)品的成本為600萬元，合同價為1250萬元。華北公司按照A產(chǎn)品銷售價格的10%收取代銷手續(xù)費，并在應(yīng)付華東公司的款項中扣除。12月31日，收到華北公司的代銷清單，代銷清單載明華北公司已銷售上述委托代銷A產(chǎn)品的20 %，銷售價格為250萬元(不含增值稅)。華東公司尚未收到上述款項。華東公司下列各項會計處理中，正確的有（）。 8、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對當(dāng)月購入的某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進行安裝。(1)華東公司2015年3月2日購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備—臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運雜費為0.6萬元。(2)安裝過程中，支付安裝費用10萬元、為達到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費15萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費6萬元;購入設(shè)備的專門借款本月利息費用2萬元。(3)2015年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計凈殘值為1.6萬元，預(yù)計使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計提折舊。(4)2015年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費用1.6萬元。(5)華東公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日未對外銷售并形成存貨。華東公司該設(shè)備2016年應(yīng)提折舊額為（  ）。 9、華東、華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司以一臺A設(shè)備換入華北公司的一項專利權(quán)，交換日A設(shè)備的賬面原價為600萬元，已提折舊30萬元，已提減值準備30萬元，其公允價值為500萬元，換出A設(shè)備的增值稅稅額85萬元，華東公司支付清理費用2萬元。換入專利權(quán)的公允價值為500萬元，換入專利權(quán)的增值稅稅額為30萬元。華東公司收到華北公司支付補價55萬元。假定華東公司和華北公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定華東公司換入專利權(quán)未發(fā)生相關(guān)稅費，則華東公司換入的專利權(quán)的入賬價值為（  ）萬元。 10、華東、華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司以一臺A設(shè)備換入華北公司的一項專利權(quán)，交換日A設(shè)備的賬面原價為600萬元，已提折舊30萬元，已提減值準備30萬元，其公允價值為500萬元，換出A設(shè)備的增值稅稅額85萬元，華東公司支付清理費用2萬元。換入專利權(quán)的公允價值為500萬元，換入專利權(quán)的增值稅稅額為30萬元。華東公司收到華北公司支付補價55萬元。假定華東公司和華北公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定華東公司換入專利權(quán)未發(fā)生相關(guān)稅費，則華東公司換入的專利權(quán)的入賬價值為（    ）萬元。