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題目
【單選題】

華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機(jī)和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1 500元的空調(diào)作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號(hào)電視機(jī)的售價(jià)為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購(gòu)買空調(diào)開具了增值稅專用發(fā)票。
當(dāng)月華東公司因上述事項(xiàng)導(dǎo)致計(jì)入當(dāng)期損益的金額是（ ）元。

A: 1 123 200

B: 1 076 400

C: -79 100

D: 1 345 500

答案解析

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答案選 C

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1、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對(duì)當(dāng)月購(gòu)入的某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備進(jìn)行安裝。(1)華東公司2015年3月2日購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備—臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為0.6萬元。(2)安裝過程中，支付安裝費(fèi)用10萬元、為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測(cè)試費(fèi)15萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)6萬元。(3)2015年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)凈殘值為1.6萬元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(4)2015年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用1.6萬元。(5)華東公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日未對(duì)外銷售并形成存貨。華東公司該設(shè)備2016年應(yīng)提折舊額為（   ） 2、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對(duì)當(dāng)月購(gòu)入的某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備進(jìn)行安裝。(1)華東公司2015年3月2日購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備—臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為0.6萬元。(2)安裝過程中，支付安裝費(fèi)用10萬元、為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測(cè)試費(fèi)15萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)6萬元;購(gòu)入設(shè)備的專門借款本月利息費(fèi)用2萬元。(3)2015年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)凈殘值為1.6萬元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(4)2015年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用1.6萬元。(5)華東公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日未對(duì)外銷售并形成存貨。華東公司該設(shè)備2016年應(yīng)提折舊額為（  ）。 3、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責(zé)任公司2017年利潤(rùn)表中以下問題(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。 4、公司系一般制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2×19年10月5日，購(gòu)入A原材料一批，支付價(jià)款113萬元(含增值稅稅額13萬元)，另支付運(yùn)費(fèi)2.18萬元（含增值稅0.18萬元）。A原材料專門用于制造B產(chǎn)品，無法以其他原材料替代。12月1日起，開始專門制造一臺(tái)B產(chǎn)品。至12月31日，B產(chǎn)品尚未制造完成，領(lǐng)用所購(gòu)A原材料的60%和其他材料60萬元，在B產(chǎn)品制造過程中，所領(lǐng)用的其他材料發(fā)生非正常損耗15萬元；發(fā)生直接人工20萬元；發(fā)生制造費(fèi)用10萬元。2×19年12月31日B在產(chǎn)品的賬面價(jià)值為（　　）萬元。 5、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答以下問題。(2)2018年12月利潤(rùn)表中資產(chǎn)減值損失的金額是（  ）。 6、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(4)GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤(rùn)總額是（  ）萬元。 7、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(3)以下GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤(rùn)表中期間費(fèi)用列示正確項(xiàng)目有（ ）。 8、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2018年6月，公司以其生產(chǎn)的成本為 420 元的電視機(jī)和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為 1 500 元的空調(diào)作為福利發(fā)放給全部員工。該型號(hào)電視機(jī)的售價(jià)為每套 800 元(不含增值稅)，華東公司適用的增值稅稅率為 16%；華東公司購(gòu)買空調(diào)開具了增值稅專用發(fā)票。 當(dāng)月華東公司因上述事項(xiàng)導(dǎo)致計(jì)入當(dāng)期損益的金額是(     )元。 9、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答以下問題。(1)2018年12月利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)項(xiàng)目金額列示正確有（  ）。 10、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納稅所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(5)GD有限責(zé)任公司以下項(xiàng)目計(jì)算正確的有（  ）。