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【單選題】

某房地產開發(fā)公司轉讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發(fā)成本為200萬元，房地產開發(fā)費用為40萬元（經稅務機關批準可全額扣除），與轉讓房地產有關的稅金為60萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司應繳納的土地增值稅為（?。┤f元。


A: 180

B: 240

C: 300

D: 360

答案解析

【具體解析】 扣除項目金額＝50＋200＋40＋60＋（50＋200）×20%＝400（萬元），土地增值額＝1000－400＝600（萬元），增值額與扣除項目之比＝600÷400×100%＝150%，應納土地增值稅＝600×50%－400×15%＝240（萬元）。


答案選 B

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1、某房地產開發(fā)公司轉讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發(fā)成本為200萬元，房地產開發(fā)費用為40萬元（經稅務機關批準可全額扣除），與轉讓房地產有關的稅金為60萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司應繳納的土地增值稅為（?。┤f元。 2、華東公司為房地產開發(fā)企業(yè)，與土地使用權及地上建筑物相關的交易或事項如下（不考慮增值稅因素）：（1）2×21年3月，華東公司以出讓方式取得一宗土地使用權，實際成本為6 000萬元，預計使用80年，當月華東公司在該地塊上開始建設一住宅小區(qū)，建成后對外出售；至2×21年12月31日，住宅小區(qū)尚未完工，共發(fā)生開發(fā)成本1 800萬元（不包括土地使用權成本）。（2）2×21年4月華東公司以出讓方式取得一宗土地使用權，實際成本為7 500萬元，預計使用70年，華東公司董事會決定持有該土地使用權并準備增值后轉讓，2×21年末該宗土地使用權的公允價值為105 000萬元。（3）2×21年5月華東公司以出讓方式取得一宗土地使用權，實際成本為9 000萬元，預計使用80年。取得當日，董事會作出書面決議，將該土地使用權對外出租且持有意圖短期內不再發(fā)生變化，年末該宗土地使用權的公允價值為12 000萬元。華東公司對作為無形資產的土地使用權采用直線法攤銷，對作為固定資產的地上建筑物采用年限平均法計提折舊，土地使用權及地上建筑物的預計凈殘值均為零。華東公司對于其投資性房地產按照公允價值進行后續(xù)計量。下列各項關于華東公司2×21年會計處理的表述中不正確的有（?。?。 3、甲公司為一般納稅人，2x19年1月甲公司以出讓的方式取得一宗土地使用權，預計使用年限為50年，準備建造寫字樓，收到增值稅專用發(fā)票，價款8000萬元，進項稅額為720萬元，預計凈殘值為0,。取得當日，董事會作出了正式書面決議，明確表明建成后將其用于經營出租且持有意圖短期內不再發(fā)生變化。當月投入建設寫字樓工程。至2x19年9月末已建造完成并達到預定可使用狀態(tài)，2x19年10月1日開始對外出租，月租金為160萬元。寫字樓的實際建造成本（不包含土地使用權的攤銷）為12000萬元，預計使用年限30年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為0。甲公司采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量，下列關于甲公司2x19年末財務報表的列報的表述中，不正確的是（  ）。 4、某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年轉讓2017年自建的寫字樓，取得含增值稅收入1000萬元。土地增值稅計算中為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發(fā)成本為200萬元，房地產開發(fā)費用為40萬元（經稅務機關批準可全額扣除），與轉讓房地產有關的稅金為9.41萬元（不含增值稅），開發(fā)公司選擇一般計稅方法。該公司應繳納的土地增值稅為（?。┤f元。 5、某市房地產開發(fā)公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元；房地產開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按9%i_t-算。該公司應繳納的土地增值稅為（　　）萬元。 6、某市房地產開發(fā)公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元；房地產開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按9%i_t-算。該公司應繳納的土地增值稅為（　?。┤f元。 7、某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年轉讓2017年自建的寫字樓，取得含增值稅收入1000萬元。土地增值稅計算中為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發(fā)成本為200萬元，房地產開發(fā)費用為40萬元（經稅務機關批準可全額扣除），與轉讓房地產有關的稅金為9.41萬元（不含增值稅），開發(fā)公司選擇一般計稅方法。該公司應繳納的土地增值稅為（?。┤f元。 8、2020年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（?。┤f元。 9、2020年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（?。┤f元。 10、2023年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（?。┤f元。