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題目
【單選題】

下列各項關于民間非營利組織捐贈業(yè)務的處理中，不正確的是（）。

A: 捐贈屬于非交換交易

B: 捐贈承諾滿足非交換交易收入的確認條件

C: 民間非營利組織對于勞務捐贈，不予以確認

D: 果捐贈人對捐贈資產(chǎn)的使用設置了時間限制或用途限制，則所確認的相關捐贈收入為限定性捐贈收入

答案解析

【考點】民間非營利組織捐贈
【解題思路】掌握捐贈業(yè)務的會計核算。
【具體解析】選項B，捐贈承諾不滿足非交換交易收入的確認條件，不應予以確認，但可以在會計報表附注中做相關披露。

答案選 B

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1、下列各項關于民間非營利組織捐贈業(yè)務的處理中，不正確的有（?。?。 2、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項中，在計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（   ）。 3、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.在計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的下列計算列式中，正確的是（    ）。 4、【0408242】位于市區(qū)的某電器生產(chǎn)企業(yè)，2020年度企業(yè)自行核算實現(xiàn)的會計利潤為650萬元。當年相關經(jīng)營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發(fā)生管理費用800萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元。（4）當年發(fā)生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯(lián)企業(yè)甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業(yè)的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業(yè)外收入11.3萬元B.確認營業(yè)外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業(yè)務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業(yè)所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業(yè)債券利息收入全額計征企業(yè)所得稅D.企業(yè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 5、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出的下列計算列式中，正確的是（   ）。 6、下列各項關于民間非營利組織捐贈業(yè)務的處理中，不正確的有（?。?nbsp; 7、【第3題】2021年12月月初，某企業(yè)“應付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元，12月份發(fā)生職工應付職工薪酬業(yè)務如下： （1）月初，結算上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應負擔的社會保險費16萬元，通過銀行轉賬發(fā)放職工薪酬96萬元。 （2）月末，計算分配本月貨幣性職工薪酬： ①工資支出共計144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設銷售機構人員24萬元。 ②由企業(yè)負擔的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）共計36萬元，其中，車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設銷售機構人員6萬元。 （3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務：計提企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使用的汽車折舊費，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務部門業(yè)務主管使用。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）4.根據(jù)資料（3），下列各項中，該企業(yè)關于非貨幣性福利的會計處理正確的是（   ）。 8、下列各項關于民間非營利組織捐贈業(yè)務的處理中，不正確的有（ ）。 9、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017 年有關經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉讓商標權收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (4)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。 10、甲企業(yè)為境內居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業(yè)當年業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。