客服服務(wù)
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

甲公司于2×12年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量。該辦公樓的原價為5000萬元（同建造完工時的公允價值），至2×15年1月1日，已提折舊800萬元，未計提減值準備。2×15年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2×13年12月31日的公允價值為5200萬元，2×14年12月31日的公允價值為5500萬元，2×15年12月31日的公允價值為5800萬元。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)，凈殘值為0，采用直線法按照10年計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。2×15年12月31日暫時性差異的余額為（ ）

A: 1500

B: 2300

C: 575

D: 3500

答案解析

【考點】暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異
【解題思路】通過比較賬面價值和計稅基礎(chǔ)得出暫時性差異。
【具體解析】 



答案選 B

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關(guān)題目
1、甲公司于2×12年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量。該辦公樓的原價為5000萬元（同建造完工時的公允價值），至2×15年1月1日，已提折舊800萬元，未計提減值準備。2×15年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2×13年12月31日的公允價值為5200萬元，2×14年12月31日的公允價值為5500萬元，2×15年12月31日的公允價值為5800萬元。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)，凈殘值為0，采用直線法按照10年計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。該項會計政策變更對2×15年應(yīng)交所得稅的影響金額為（    ）萬元。 2、甲公司于2×12年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量。該辦公樓的原價為5000萬元（同建造完工時的公允價值），至2×15年1月1日，已提折舊800萬元，未計提減值準備。2×15年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2×13年12月31日的公允價值為5200萬元，2×14年12月31日的公允價值為5500萬元，2×15年12月31日的公允價值為5800萬元。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)，凈殘值為0，采用直線法按照10年計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。甲公司會計政策變更前遞延所得稅負債的余額為（    ）萬元。 3、甲公司于2×12年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量。該辦公樓的原價為5000萬元（同建造完工時的公允價值），至2×15年1月1日，已提折舊800萬元，未計提減值準備。2×15年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2×13年12月31日的公允價值為5200萬元，2×14年12月31日的公允價值為5500萬元，2×15年12月31日的公允價值為5800萬元。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)，凈殘值為0，采用直線法按照10年計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。該項會計政策變更對2×15年應(yīng)交所得稅的影響金額為（    ）萬元。 4、甲公司于2×12年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量。該辦公樓的原價為5000萬元（同建造完工時的公允價值），至2×15年1月1日，已提折舊800萬元，未計提減值準備。2×15年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2×13年12月31日的公允價值為5200萬元，2×14年12月31日的公允價值為5500萬元，2×15年12月31日的公允價值為5800萬元。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)，凈殘值為0，采用直線法按照10年計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。甲公司會計政策變更前遞延所得稅負債的余額為（    ） 5、甲公司于2×12年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量。該辦公樓的原價為5000萬元（同建造完工時的公允價值），至2×15年1月1日，已提折舊800萬元，未計提減值準備。2×15年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2×13年12月31日的公允價值為5200萬元，2×14年12月31日的公允價值為5500萬元，2×15年12月31日的公允價值為5800萬元。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)，凈殘值為0，采用直線法按照10年計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。 甲公司該項會計政策變更影響期初未分配利潤的金額為（　?。┤f元。 6、甲公司對土地使用權(quán)均采用直線法攤銷且預(yù)計凈殘值為0，土地使用權(quán)的預(yù)計使用年限均為50年，采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。2×21年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）1月1日甲公司取得兩宗土地使用權(quán)，第一宗價款為5000萬元，當月投入自用辦公樓建造工程，至年末尚未完工，已累計發(fā)生建造成本2000萬元（包括建造期間所計提的土地使用權(quán)攤銷）；第二宗價款為4000萬元，取得當日，董事會即作出了正式書面決議，明確表明將其用于建造寫字樓，且該寫字樓建成后將被用于經(jīng)營出租且持有意圖短期內(nèi)不會發(fā)生變化?！　≡摻ㄔ旃こ桃延?×21年1月1日開始，于同年9月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并于同年10月1日開始對外出租，月租金為80萬元。該寫字樓的實際建造成本為6000萬元，預(yù)計使用年限為30年，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。（2）3月甲公司取得一項專利權(quán)，價款為1000萬元，專用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，已于當月投產(chǎn)，采用產(chǎn)量法進行攤銷，預(yù)計可生產(chǎn)A產(chǎn)品1000萬噸。甲公司在2×21年使用該專利共生產(chǎn)A產(chǎn)品50萬噸。至當年年末A產(chǎn)品全部未對外出售。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2×21年年末財務(wù)報表列報的表述中，不正確的是（?。?/a> 7、甲房地產(chǎn)開發(fā)商（以下簡稱“甲公司”）采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)均按照直線法計提折舊或攤銷。有關(guān)資料如下：（1）2×20年1月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付價款20000萬元，預(yù)計使用年限為70年，準備開發(fā)建造商品房住宅小區(qū)對外銷售，至2×20年12月月末已發(fā)生商品房建造成本10000萬元，預(yù)計2×21年3月月末完工。（2）2×20年2月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款30000萬元，預(yù)計使用年限為70年，準備持有待增值后轉(zhuǎn)讓。至2×20年12月月末仍然持有，公允價值為40000萬元。（3）2×20年3月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款40000萬元，預(yù)計使用年限為50年，準備建造酒店式公寓對外銷售，至2×20年12月月末已發(fā)生酒店式公寓建造成本30000萬元，預(yù)計2×21年6月月末完工。（4）2×20年4月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款10000萬元，預(yù)計使用年限為50年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法攤銷。甲公司將其用于建造自用辦公樓，至2×20年12月月末已發(fā)生辦公樓建造成本9000萬元（包括土地使用權(quán)攤銷計入成本的部分），預(yù)計2×21年3月月末完工。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司2×20年年末資產(chǎn)負債表列示金額的表述中，不正確的是（?。?/a> 8、甲公司于2×12年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量。該辦公樓的原價為5000萬元（同建造完工時的公允價值），至2×15年1月1日，已提折舊800萬元，未計提減值準備。2×15年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2×13年12月31日的公允價值為5200萬元，2×14年12月31日的公允價值為5500萬元，2×15年12月31日的公允價值為5800萬元。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)，凈殘值為0，采用直線法按照10年計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。2×15年12月31日暫時性差異的余額為（    ）萬元。 9、甲公司于2×12年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量。該辦公樓的原價為5000萬元（同建造完工時的公允價值），至2×15年1月1日，已提折舊800萬元，未計提減值準備。2×15年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2×13年12月31日的公允價值為5200萬元，2×14年12月31日的公允價值為5500萬元，2×15年12月31日的公允價值為5800萬元。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)稅法折舊和會計相同。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。 甲公司該項會計政策變更影響期初未分配利潤的金額為（    ）萬元。 10、甲公司系上市公司，該公司將2007年12月建造完工的建筑物對外出租，按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)核算。該建筑物的原價為3 000萬元，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法按照10年計提折舊。2008年末公允價值為3 200萬元，2009年末公允價值為3 300萬元。2010年1月1日，甲公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。按照稅法規(guī)定，該建筑物作為固定資產(chǎn)處理，凈殘值為0，采用直線法按照20年計提折舊。該公司按凈利潤的10％提取盈余公積，所得稅稅率為25％，會計政策變更的累積影響數(shù)為（　?。┤f元。