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【單選題】

【單項選擇題】 華東公司是一家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸15元，假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2016年4月5日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，價款為100萬元，增值稅進(jìn)項稅額為13萬元，建造過程中發(fā)生安裝支出13萬元，設(shè)備于2016年5月10日安裝完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。華東公司于2016年5月份支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費10萬元。假定2016年5月1日，華東公司“專項儲備—安全生產(chǎn)費”科目余額為500萬元。不考慮其他相關(guān)稅費，2016年5月31日，華東公司“專項儲備—安全生產(chǎn)費”科目余額為（ ）。

A: 527

B: 523

C: 640

D: 650

答案解析

華東公司“專項儲備—安全生產(chǎn)費”科目余額=500+10x15-10-（100+13）=527（萬元），選項A正確。

答案選 A

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1、甲公司是一家煤礦開采企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸15元，假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2015年5月26日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，價款為100萬元，增值稅進(jìn)項稅額為17萬元，設(shè)備預(yù)計于2015年6月10日安裝完成。甲公司于2015年5月份支付生產(chǎn)設(shè)備安全檢查費10萬元。假定2015年5月1日甲公司"專項儲備-安全生產(chǎn)費"余額為400萬元。2015年5月31日，甲公司"專項儲備-安全生產(chǎn)費"的余額為（ ）。 2、華東公司是—家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸15元，假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2020年4月5日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入—批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，價款為100萬元，增值稅進(jìn)項稅額為17萬元，建造過程中發(fā)生安裝支出13萬元，設(shè)備于2020年5月10日安裝完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。華東公司于2020年5月份支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費10萬元。假定2020年5月1日，華東公司“專項儲備—安全生產(chǎn)費”科目余額為500萬元。不考慮其他相關(guān)稅費，2020年5月31日，華東公司“專項儲備—安全生產(chǎn)費”科目余額為（   ） 3、華東公司是—家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸15元，假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2016年4月5日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入—批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，價款為100萬元，增值稅進(jìn)項稅額為17萬元，建造過程中發(fā)生安裝支出13萬元，設(shè)備于2016年5月10日安裝完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。華東公司于2016年5月份支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費10萬元。假定2016年5月1日，華東公司“專項儲備—安全生產(chǎn)費”科目余額為500萬元。不考慮其他相關(guān)稅費，2016年5月31日，華東公司“專項儲備—安全生產(chǎn)費”科目余額為（  ）萬元。 4、甲公司是一家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸15元，假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2014年5月26日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，價款為100萬元，增值稅的進(jìn)項稅額為17萬元，設(shè)備預(yù)計于2014年6月10日安裝完成。甲公司于2014年5月份支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費10萬元。假定2014年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為500萬元。不考慮其他相關(guān)稅費，2014年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為（　?。┤f元。 5、甲公司是一家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸15元，假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2019年5月26日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，價款為100萬元，增值稅的進(jìn)項稅額為13萬元，設(shè)備預(yù)計于2019年6月10日安裝完成。甲公司于2019年5月份支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費10萬元。假定2019年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為500萬元。不考慮其他相關(guān)稅費，2019年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為（　?。┤f元。 6、甲公司是一家煤礦開采企業(yè)，按照每噸18元的標(biāo)準(zhǔn)提取安全生產(chǎn)費甲公司每月生產(chǎn)原煤12萬噸。2×21年1月1日，甲公司“專項儲備”科目余額為360萬元。2×21年1月12日，甲公司購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款120萬元，增值稅稅額 15.6 萬元，該設(shè)備需要安裝，發(fā)生安裝支出12萬元，設(shè)備于1月30日安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。1月份，甲公司支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費8萬元。除增值稅外，不考慮其他稅費的影響，則2×21年1月31日，甲公司“專項儲備”科目余額是（  ）萬元，固定資產(chǎn)的賬面價值是（  ）萬元。 7、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（2）進(jìn)口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運費，取得貨物運輸業(yè)増值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格每輛30萬元，繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行。（6）開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于 職工食堂，無同類產(chǎn)品售價，成本利潤率為10%。(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。 8、甲公司是一家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸10元，假定每月原煤產(chǎn)量為15萬噸。2×20年5月26日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，價款為200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為26萬元，安裝過程中發(fā)生的安裝支出15萬元，設(shè)備預(yù)計于2×20年5月31日安裝完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司于2×20年5月份支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費10萬元。假定2×20年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為500萬元。不考慮其他相關(guān)稅費，2×20年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為（　?。┤f元。 9、甲公司是一家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸10元，假定每月原煤產(chǎn)量為15萬噸。2×20年5月26日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備，價款為200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為26萬元，安裝過程中發(fā)生的安裝支出為15萬元，設(shè)備預(yù)計于2×20年5月31日安裝完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司于2×20年5月份支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費10萬元。假定2×20年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為500萬元。不考慮其他相關(guān)稅費，2×20年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為（　?。┤f元。 10、甲公司為大中型煤礦企業(yè)，其開采的礦井屬于高瓦斯的礦井，按照國家規(guī)定該煤炭生產(chǎn)企業(yè)按原煤實際產(chǎn)量每噸提取60元安全生產(chǎn)費。2019年11月1日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”科目余額為6000萬元。2019年11月份按照原煤實際產(chǎn)量計提安全生產(chǎn)費200萬元。2019年11月份支付安全生產(chǎn)檢查費10萬元，以銀行存款支付。2019年12月份購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井瓦斯抽采等安全防護設(shè)備，支付價款為4000萬元，立即投入安裝。2019年12月份安裝過程中應(yīng)付安裝人員薪酬6萬元。2019年12月末安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。下列有關(guān)甲公司2019年的會計處理，說法正確的有（   ）