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【多選題】


2015年12月31日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一臺設備，銷售價格為4000萬元，合同約定發(fā)出設備當日收取價款1000萬元，余款分3次于每年12月31日等額收取，該產品在現銷方式下的公允價值為3723.2萬元，甲公司采用實際利率法攤銷未實現融資收益，實際利率為5%。不考慮其他因素，下列關于甲公司的會計處理中正確的有（　?。?

A: 甲公司應確認主營業(yè)務收入3723.2萬元

B: 甲公司應確認未實現融資收益276.8萬元

C: 甲公司應確認長期應收款賬面價值3000萬元

D: 甲公司資產負債表“長期應收款”項目的列報金額為1859.36萬元

答案解析

【解析】會計分錄：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1000
　　長期應收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3000
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　 3723.2
　　　未實現融資收益　　　　　　　　　　　　　　　　276.8
2015年12月31日長期應收款賬面余額為3000萬元，賬面價值=3000-276.8=2723.2（萬元），甲公司資產負債表“長期應收款”項目的列報金額=長期應收款的賬面價值-一年內到期的非流動資產=2723.2-（1000-2 723.2×5%）=1859.36（萬元）。

答案選 ABD

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1、2014年12月31日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一臺設備，銷售價格為4000萬元，合同約定發(fā)出設備當日收取價款1000萬元，余款分3次于每年12月31日等額收取，該產品在現銷方式下的公允價值為3723.2萬元，甲公司采用實際利率法攤銷未實現融資收益，實際年利率為5%。不考慮增值稅等其他因素，甲公司2014年12月31日的會計處理中正確的有（　?。?/a> 2、2014年12月31日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一臺設備，銷售價格為4000萬元，合同約定發(fā)出設備當日收取價款1000萬元，余款分3次于每年12月31日等額收取，該產品在現銷方式下的公允價值為3723.2萬元，甲公司采用實際利率法攤銷未實現融資收益，實際年利率為5%。不考慮增值稅等其他因素，甲公司2014年12月31日的會計處理中正確的有（　　）。 3、2015年12月31日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一臺設備，銷售價格為4000萬元，合同約定發(fā)出設備當日收取價款1000萬元，余款分3次于每年12月31日等額收取，該產品在現銷方式下的公允價值為3723.2萬元，甲公司采用實際利率法攤銷未實現融資收益，實際利率為5%。不考慮其他因素，下列關于甲公司的會計處理中正確的有（　?。?/a> 4、2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1 000萬元，分4次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6％。不考慮其他因素，則甲公司2009年1月1日應確認的銷售商品收入金額為（　　）萬元。[（P/A，6％，4）＝3.4651] 5、2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1 000萬元，分4次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6％。不考慮其他因素，則甲公司2009年1月1日應確認的銷售商品收入金額為（　?。┤f元。[（P/A，6％，4）＝3.4651] 6、(三)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年7月甲公司發(fā)生如下業(yè)務。 （1） 1日。與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司銷售N商品2 000件，合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價的10%同乙公司支付手續(xù)費（手續(xù)費不考慮增值稅）商品已經發(fā)出，每件成本為60元。 （2） 8日。收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實際對外銷售N商品1 000件。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元。增值稅稅額為16 000元，款項尚未收到。 （3） 10日。采用托收承付結算方式向丙公司銷售M商品，并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500 000元。增值稅稅額為80 000元，該批M商品的成本為350 000元。15日丙公司發(fā)現該批商品有瑕疵，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。20日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項存入銀行。 （4） 25日，收到以經營租賃方式出租設備的本月租金20 000元及相應增值稅稅額3 200元。該設備本月月應計提折舊12 000元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5. 根據資料（1）至（4），上述業(yè)務對甲公司7月份利潤表中“營業(yè)收入”項目本期金額的影響是（）元。 7、2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1 000萬元，分4次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，則甲公司2009年1月1日應確認的銷售商品收入金額為（　?。┤f元。[（P/A，6%，4）＝3.4651] 8、2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1 000萬元，分4次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，則甲公司2009年1月1日應確認的銷售商品收入金額為（　　）萬元。[（P/A，6%，4）＝3.4651] 9、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應繳納的增值稅是()萬元。