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題目
【單選題】

甲公司是一家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標準為每噸10元，假定每月原煤產(chǎn)量為15萬噸。2×20年5月26日，經(jīng)有關部門批準，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設備，價款為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元，安裝過程中發(fā)生的安裝支出15萬元，設備預計于2×20年5月31日安裝完成，并達到預定可使用狀態(tài)。甲公司于2×20年5月份支付安全生產(chǎn)設備檢查費10萬元。假定2×20年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為500萬元。不考慮其他相關稅費，2×20年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為（　?。┤f元。

A: 523

B: 640

C: 425

D: 540

答案解析

【考點】固定資產(chǎn)的確認和初始計量
【解題思路】掌握固定資產(chǎn)的初始計量
【具體解析】2×20年5月31日，安全防護設備完工，按固定資產(chǎn)的入賬價值一次性計提折舊沖減專項儲備，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額=500+10×15-10-（200+15）=425（萬元），選項C正確。


答案選 C

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1、甲公司是一家煤礦開采企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標準為每噸15元，假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2015年5月26日，經(jīng)有關部門批準，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設備，價款為100萬元，增值稅進項稅額為17萬元，設備預計于2015年6月10日安裝完成。甲公司于2015年5月份支付生產(chǎn)設備安全檢查費10萬元。假定2015年5月1日甲公司"專項儲備-安全生產(chǎn)費"余額為400萬元。2015年5月31日，甲公司"專項儲備-安全生產(chǎn)費"的余額為（ ）。 2、甲公司是一家煤礦企業(yè)，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費，提取標準為每噸10元，假定每月原煤產(chǎn)量為15萬噸。2×20年5月26日，經(jīng)有關部門批準，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設備，價款為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元，安裝過程中發(fā)生的安裝支出為15萬元，設備預計于2×20年5月31日安裝完成，并達到預定可使用狀態(tài)。甲公司于2×20年5月份支付安全生產(chǎn)設備檢查費10萬元。假定2×20年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為500萬元。不考慮其他相關稅費，2×20年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”余額為（　　）萬元。 3、【0304943】某禮花廠2021年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）當月生產(chǎn)甲鞭炮240箱，銷售給A商貿(mào)公司200箱，每箱不含稅銷售價格為1600元；30箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票；10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工。（2）委托Y廠加工一批焰火，禮花廠提供原材料成本為50萬元。當月Y廠將加工完畢的焰火交付，開具增值稅專用發(fā)票注明收取不含稅加工費5萬元。（3）禮花廠將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額45萬元，剩余的40%留存?zhèn)}庫備用。（4）以分期收款方式銷售乙鞭炮350箱，每箱不含稅銷售價格為2200元，貨物尚未發(fā)出，合同約定當月收取50%的貨款，實際收到30%。 （其他相關資料：甲鞭炮的平均不含稅銷售價格為2000元/箱，最高不含稅銷售價格為2400元/箱；鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）關于業(yè)務（1）消費稅的稅務處理，下列正確的有（  ）A.30箱換取火藥廠的火藥應繳納消費稅的計稅依據(jù)=30×2400B.30箱換取火藥廠的火藥應繳納消費稅的計稅依據(jù)=30×2000C.10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工應繳納消費稅的計稅依據(jù)=10×2400D.10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工應繳納消費稅的計稅依據(jù)=10×2000（2）委托加工業(yè)務中C廠應代收代繳的消費稅為（  ）萬元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）計算業(yè)務（3）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）計算業(yè)務（4）應繳納的消費稅為（）萬元。A.0B.34650C.57750D.115500請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 4、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行并已填發(fā)海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業(yè)務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業(yè)務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環(huán)節(jié)海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 5、甲公司是一家大型商場。開業(yè)以來，公司積累了豐富的銷售數(shù)據(jù)。公司戰(zhàn)略部門每年都會對這些數(shù)據(jù)進行收集整理，據(jù)此推算出未來年度企業(yè)的銷售風險。根據(jù)上述信息，甲公司采用的風險管理方法是（ ）。 6、甲公司為從事國家重點扶持的公共基礎設施建設項目的企業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，20×9年度免交所得稅。甲公司20×9年度發(fā)生的有關交易或事項如下：　　(1)以盈余公積轉增資本5 500萬元;　　(2)向股東分配股票股利4 500萬元;　　(3)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈350萬元;　　(4)因外幣報表折算產(chǎn)生的差額本年增加70萬元;　　(5)因自然災害發(fā)生固定資產(chǎn)凈損失1 200萬元;　　(6)因會計政策變更調(diào)減年初留存收益560萬元;　　(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;　　(8)因處置聯(lián)營企業(yè)股權相應結轉原計入其他綜合收益（由被投資單位持有的其他債權）貸方的金額50萬元;要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。上述交易或事項對甲公司20×9年度營業(yè)利潤的影響是(  )。 7、甲公司為從事國家重點扶持的公共基礎設施建設項目的企業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，20×9年度免交所得稅。甲公司20×9年度發(fā)生的有關交易或事項如下：　　(1)以盈余公積轉增資本5 500萬元;　　(2)向股東分配股票股利4 500萬元;　　(3)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈350萬元;　　(4)因外幣報表折算產(chǎn)生的差額本年增加70萬元;　　(5)因自然災害發(fā)生固定資產(chǎn)凈損失1 200萬元;　　(6)因會計政策變更調(diào)減年初留存收益560萬元;　　(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;　　(8)因處置聯(lián)營企業(yè)股權相應結轉原計入其他綜合收益（由被投資單位持有的其他債權）貸方的金額50萬元;要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。上述交易或事項對甲公司20×9年度營業(yè)利潤的影響是(  )。 8、甲公司建造生產(chǎn)線，預計工期為2年，從20×4年7月1日開始，當日預付承包商建設工程款為3 000萬元。9月30日，追加支付工程進度款為2 000萬元。甲公司生產(chǎn)線建造工程占用的借款包括：（1）20×4年6月1日借入的3年期專門借款4 000萬元，年利率為6%；（2）20×4年1月1日借入的2年期一般借款3 000萬元，年利率為7%。甲公司將閑置部分專門借款投資于貨幣市場基金，月收益率為0.6%。不考慮其他因素，20×4年甲公司建造該建設工程應予以資本化的利息費用是（　　）。 9、甲公司建造生產(chǎn)線，預計工期為2年，從20×4年7月1日開始，當日預付承包商建設工程款為3 000萬元。9月30日，追加支付工程進度款為2 000萬元。甲公司生產(chǎn)線建造工程占用的借款包括：（1）20×4年6月1日借入的3年期專門借款4 000萬元，年利率為6%；（2）20×4年1月1日借入的2年期一般借款3 000萬元，年利率為7%。甲公司將閑置部分專門借款投資于貨幣市場基金，月收益率為0.6%。不考慮其他因素，20×4年甲公司建造該建設工程應予以資本化的利息費用是（　?。?。 10、甲公司是一家知名的淮揚菜餐廳，在全國有100多家門店，為了在行業(yè)中始終保持領先地位，公司在內(nèi)部設立了研究所。緊跟市場需求變化，定期開發(fā)特色菜上市，贏得了消費者好評。根據(jù)上述描述，甲公司采取的發(fā)展戰(zhàn)略類型是（ ）。