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題目
【單選題】

某金店為增值稅一般納稅人， 2016年5月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元，該項“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（ ）元。

A: 4358.97

B: 3400

C: 2905.98

D: 2450.96

答案解析

金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應(yīng)納的增值稅＝10×2000÷(1+17%)×17%＝ 2905.98元
?

答案選 C

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1、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：金店采取以舊換新方式零售A款純金首飾，應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。 2、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。 3、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。 4、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）的消費稅計稅價格為（ ）萬元。 5、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。 6、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是()萬元。 7、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是()萬元。 8、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是(      )萬元。 9、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額是()萬元。 10、某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2019年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.26萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；（4）將金銀首飾與裝飾手表和高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.39萬元，其中金銀首飾價款2.39萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款1萬元；（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈?zhǔn)蹆r為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；（7）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.13萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：