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【多選題】

【多選題】甲公司是以電腦軟件開(kāi)發(fā)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的公司，發(fā)展中還涉及了保健品、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。由于擴(kuò)張過(guò)快，甲公司虧損嚴(yán)重，管理層決定采取收縮戰(zhàn)略挽救局勢(shì)。然而，實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：首先，甲公司的房產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)是以主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)形象進(jìn)行擴(kuò)展的，房產(chǎn)業(yè)務(wù)存在一定的戰(zhàn)略重要性；其次，由于房產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)影響較大，主管當(dāng)局出面洽談阻止甲公司退出該領(lǐng)域。最終，甲公司只能放棄保健品業(yè)務(wù)。以上材料說(shuō)明，甲公司所面對(duì)的退出障礙的表現(xiàn)為（ ）。

A: 退出成本

B: 內(nèi)部戰(zhàn)略聯(lián)系

C: 感情障礙

D: 政府與社會(huì)約束

答案解析

“甲公司的房產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)是以主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)形象進(jìn)行擴(kuò)展的，房產(chǎn)業(yè)務(wù)存在一定的戰(zhàn)略重要性”體現(xiàn)內(nèi)部戰(zhàn)略聯(lián)系；“由于房產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)影響較大，主管當(dāng)局出面洽談阻止甲公司退出該領(lǐng)域”體現(xiàn)政府與社會(huì)約束。

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1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車(chē)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（  ）。 3、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。 4、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷(xiāo)售額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( ）。 5、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ）。 6、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。 (2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn) (5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6％:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ）。 7、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售定制的自產(chǎn)小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 8、（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1） 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為16萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2） 11月20日，購(gòu)入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3） 12月1日，與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將原有A設(shè)備出租給乙公司，租期為12個(gè)月，租金為36萬(wàn)元。經(jīng)重新測(cè)量該設(shè)備價(jià)值為75萬(wàn)元，尚可使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法折舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5. 根據(jù)資料（1）至（3），上述業(yè)務(wù)對(duì)2018年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響是（）。 9、甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）甲公司從其母公司處購(gòu)入乙公司90%的股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款9 000萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用45萬(wàn)元。合并日，乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為11 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12 000萬(wàn)元。甲公司取得乙公司90%股權(quán)后，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。 （2）甲公司以發(fā)行500萬(wàn)股、每股面值為1元、每股市場(chǎng)價(jià)格為12元的本公司普通股作為對(duì)價(jià)取得丙公司25%的股權(quán)，發(fā)行過(guò)程中支付券商的傭金及手續(xù)費(fèi)30萬(wàn)元。甲公司取得丙公司25%股權(quán)后，能夠?qū)Ρ镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策施加重大影響。 （3）甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券50萬(wàn)張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元，實(shí)際取得價(jià)  款4 975萬(wàn)元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。 （4）甲公司購(gòu)入丁公司發(fā)行的公司債券25萬(wàn)張，實(shí)際支付價(jià)款2 485萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元。丁公司債券每張面值為100元，期限為4年，票面年利率為3%。甲公司管理丁公司債權(quán)的業(yè)務(wù)模式為既收取現(xiàn)金流量也通過(guò)出售獲得收益。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)發(fā)生的交易費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是(  )。 10、（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月至12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1） 11月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用。取得該設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為16萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4%，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （2） 11月20日，購(gòu)入行政管理用軟件，以銀行匯票支付價(jià)款和稅款共計(jì)48萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 （3） 12月1日，與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將原有A設(shè)備出租給乙公司，租期為12個(gè)月，租金為36萬(wàn)元。經(jīng)重新測(cè)量該設(shè)備價(jià)值為75萬(wàn)元，尚可使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為3萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法折舊。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 3. 根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2018年購(gòu)入軟件會(huì)計(jì)處理正確的是（）。