隆盛信托投資公司自成立以來,結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu),明確職責(zé)權(quán)限,將權(quán)力和責(zé)任落實到責(zé)任單位,同時綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略,實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有( ).
A: 風(fēng)險評估
B: 內(nèi)部環(huán)境
C: 信息與溝通
D: 控制活動
本題以案例形式考查內(nèi)控五要素的判斷,屬于幾乎每年必考的選擇題考點。
“結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu),明確職責(zé)權(quán)限,將權(quán)力和責(zé)任落實到責(zé)任單位”是組織架構(gòu)搭建的范圍,屬于控制環(huán)境,選項B正確?!熬C合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略”,風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受是風(fēng)險應(yīng)對的步驟,屬于風(fēng)險評估(涉及風(fēng)險識別一風(fēng)險評估一風(fēng)險應(yīng)對),選項A正確。選項C,信息與溝通一般與反舞弊、信息傳遞和舉報制度相關(guān),案例沒有涉及。選項D,控制活動是具體的內(nèi)部控制措施。若案例描述:明確某個崗位的職責(zé)權(quán)限,則屬于授權(quán)審批控制和不相容職務(wù)分離控制,屬于控制活動。它比控制環(huán)境具體很多,此處為易錯選項。
答案選 AB