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題目
【單選題】


位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月銷(xiāo)售舊貨取得價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額20400元；出租舊廠房取得收入8000元。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（ ）元。

A: 336.41

B: 99.42

C: 79.61

D: 95.53

答案解析

增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；出租舊廠房取得收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=[20400/（1+3%）×2%+8000×5%]×（5%+3%+2%）=79.61（元）。

答案選 C

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1、位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月銷(xiāo)售舊貨取得價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額20400元；出租舊廠房取得收入8000元。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（ ）元。 2、位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年1月銷(xiāo)售舊貨取得價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額20400元；本月銷(xiāo)售包裝物取得收入8000元。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（  ）元。 3、位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月銷(xiāo)售舊貨取得價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額20400元；本月銷(xiāo)售包裝物取得收入8000元。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（    ）元。 4、位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月銷(xiāo)售舊貨取得價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額20400元；本月銷(xiāo)售包裝物取得收入8000元。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（  ）元。 5、位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月銷(xiāo)售舊貨取得價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額20400元；本月銷(xiāo)售包裝物取得收入8000元。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（    ）元。 6、（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3 500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1 500元。 （2）銷(xiāo)售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食 品賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 7、（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾 差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3 500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1 500元。 （2）銷(xiāo)售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食 品賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 8、（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3 500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1 500元。 （2）銷(xiāo)售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 9、（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3 500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1 500元。 （2）銷(xiāo)售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（ ）等方面時(shí)，外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。 10、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊玉石首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價(jià)款1500元。 （2）銷(xiāo)售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)并取得乙運(yùn)輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)23.4萬(wàn)元。（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。