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題目
【判斷題】

【1701911】甲公司承諾以單價(jià)20萬元的價(jià)格向乙公司銷售100輛小汽車。合同中無折扣、折讓等金額可變條款，且根據(jù)甲公司已公開宣布的政策、特定聲明或者以往的習(xí)慣做法等相關(guān)事實(shí)和情況表明，甲公司不會提供價(jià)格折讓等安排。甲公司已經(jīng)向乙公司交付了50輛小汽車，但由于汽車市場競爭激烈，其他汽車經(jīng)銷商紛紛降價(jià)，甲公司為了維護(hù)了與乙公司之間的關(guān)系，兩方協(xié)商，剩下的50輛小汽車以單價(jià)18萬元交付，假定不考慮其他因素，該價(jià)格折讓應(yīng)當(dāng)作為可變對價(jià)的后續(xù)變動進(jìn)行會計(jì)處理。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】本題考查對于合同變更和可變對價(jià)的區(qū)分。 甲公司降價(jià)的做法在合同日根據(jù)所獲得的相關(guān)信息無法合理預(yù)期的，由此導(dǎo)致的合同各方達(dá)成協(xié)議批準(zhǔn)對原合同價(jià)格作出的變更，不屬于可變對價(jià)，應(yīng)作為合同變更進(jìn)行會計(jì)處理。

答案選 B

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1、【1701417】甲公司承諾以單價(jià)20萬元的價(jià)格向乙公司銷售100輛小汽車。產(chǎn)品在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)移給乙公司。當(dāng)甲公司向乙公司轉(zhuǎn)移了50輛小汽車的控制權(quán)后，甲乙協(xié)商對合同進(jìn)行了修改，合同約定甲公司需向乙公司額外支付30輛小汽車，新增價(jià)款為400萬元，不能反映新增商品的單獨(dú)售價(jià)。則新合同的交易價(jià)格為（ ）。 2、【1701017】甲公司承諾以每件20萬元的價(jià)格向乙公司銷售100輛小汽車。產(chǎn)品在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)移給乙公司。當(dāng)甲公司向乙公司轉(zhuǎn)移了50輛小汽車的控制權(quán)后，甲乙協(xié)商對合同進(jìn)行了修改，合同約定甲公司需向乙公司額外支付30輛小汽車。合同變更中增加的可明確區(qū)分的商品指的是（ ）。 3、【1702217】甲公司承諾以單價(jià)20萬元的價(jià)格向乙公司銷售100輛小汽車。合同中無折扣、折讓等金額可變條款，且根據(jù)甲公司已公開宣布的政策、特定聲明或者以往的習(xí)慣做法等相關(guān)事實(shí)和情況表明，甲公司不會提供價(jià)格折讓等安排。甲公司已經(jīng)向乙公司交付了50輛小汽車，但由于汽車市場競爭激烈，其他汽車經(jīng)銷商紛紛降價(jià)，甲公司為了維護(hù)了與乙公司之間的關(guān)系，兩方協(xié)商，剩下的50輛小汽車以單價(jià)18萬元交付，假定不考慮其他因素，下列說法正確的有（ ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 6、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 7、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（  ）。 8、【1702418】甲公司承諾以單價(jià)20萬元的價(jià)格向乙公司銷售100輛小汽車。合同中無折扣、折讓等金額可變條款，且根據(jù)甲公司已公開宣布的政策、特定聲明或者以往的習(xí)慣做法等相關(guān)事實(shí)和情況表明，甲公司不會提供價(jià)格折讓等安排。甲公司已經(jīng)向乙公司交付了50輛小汽車，但由于汽車市場競爭激烈，其他汽車經(jīng)銷商紛紛降價(jià)，甲公司為了維護(hù)了與乙公司之間的關(guān)系，兩方協(xié)商，甲公司會額外贈送乙公司2輛小汽車，假定不考慮其他因素，下列說法正確的有（ ）。 9、位于縣城的甲設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，收取含稅收入636萬元，服務(wù)已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉(zhuǎn)讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產(chǎn)購置于2013年8月，購買價(jià)300萬元。甲公司對該業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當(dāng)月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務(wù)，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià)5.6萬元，燃油附加費(fèi)0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當(dāng)月購入辦公設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計(jì)15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的大型打印設(shè)備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。甲設(shè)計(jì)公司業(yè)務(wù)（6）可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 10、位于縣城的甲設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，收取含稅收入636萬元，服務(wù)已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉(zhuǎn)讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產(chǎn)購置于2013年8月，購買價(jià)300萬元。甲公司對該業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當(dāng)月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務(wù)，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià)5.6萬元，燃油附加費(fèi)0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當(dāng)月購入辦公設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計(jì)15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的大型打印設(shè)備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。