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題目
【多選題】

A注冊會計師負責審計甲公司2014年財務報表。在了解甲公司貨幣資金相關內(nèi)部控制后，下列事項中不符合內(nèi)部控制規(guī)范的有（）

A: 甲公司總經(jīng)理的直系親屬擔任本單位財務負責人

B: 甲公司財務負責人的直系親屬擔任本公司出納員

C: 甲公司指定專人集中保管單位負責人、財務負責人的個人名章和財務專用章

D: 出納員負責本公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責

答案解析

【考點】貨幣資金審計概述

【答案】ABC

【難易程度】★★

【解析】選項AB均違反《會計法》明確規(guī)定的內(nèi)部控制要求；選項C中，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；選項D恰當，出納員負責本公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務目的登記工作。

答案選 ABC

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1、甲注冊會計師于2011年9月25日承接了A公司2011年的財務報表審計工作，審計工作于2011年10月8日開始，于2012年3月21日完成了審計工作。A公司管理層于2012年3月21日簽署了財務報表。在2012年2月15日，會計師事務所與A公司簽署了2012年財務報表審計業(yè)務約定書，在2012年6月2日，由于客戶原因解除了業(yè)務委托關系。則業(yè)務期間為（　）。 2、甲注冊會計師于2011年9月25日承接了A公司2011年的財務報表審計工作，審計工作于2011年10月8日開始，于2012年3月21日完成了審計工作。A公司管理層于2012年3月21日簽署了財務報表。在2012年2月15日，會計師事務所與A公司簽署了2012年財務報表審計業(yè)務約定書，在2012年6月2日，由于客戶原因解除了業(yè)務委托關系。則業(yè)務期間為（　）。 3、A注冊會計師負責審計甲公司2013年財務報表。了解甲公司貨幣資金內(nèi)部控制后對內(nèi)部控制進行了評價。以下事項中，不存在缺陷的有（） 4、A注冊會計師負責審計甲公司2014年財務報表。在了解甲公司貨幣資金相關內(nèi)部控制后，下列事項中不符合內(nèi)部控制規(guī)范的有（    ）。 5、注冊會計師負責審計甲公司2013年財務報表。了解甲公司貨幣資金內(nèi)部控制后對內(nèi)部控制進行了評價。以下事項中，不存在缺陷的有（    ）。 6、A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。了解甲公司貨幣資金相關內(nèi)部控制后識別到內(nèi)部控制的某些缺陷，以下相關事項中，A注冊會計師需要針對甲公司內(nèi)部控制缺陷提出改進建議的是（） 7、A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。了解甲公司貨幣資金相關內(nèi)部控制后識別到內(nèi)部控制的某些缺陷，以下相關事項中，A注冊會計師需要針對甲公司內(nèi)部控制缺陷提出改進建議的是（    ）。 8、甲注冊會計師負責對A公司2013年度財務報表實施審計，在對A公司存貨項目進行了解后獲知，存在一批委托B公司代為保管的C材料，甲注冊會計師下列處理中不恰當?shù)氖?  )。  9、甲注冊會計師負責對A公司2013年度財務報表實施審計，在對A公司存貨項目進行了解后獲知，存在一批委托B公司代為保管的C材料，甲注冊會計師下列處理中不恰當?shù)氖牵?   ）。 10、【1905424】A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為200萬元。前任注冊會計師因2020年年末少計提無形資產(chǎn)減值準備300萬元，對2020年財務報表發(fā)表了保留意見。甲公司于2021年處置了相關無形資產(chǎn)，并在2021年度財務報表中確認了該處置損益，A注冊會計師認為導致對上期財務報表發(fā)表保留意見的事項已經(jīng)得到解決，不影響2021年度審計報告。（    ）