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題目
【多選題】

新收入準(zhǔn)則適用于與客戶的所有合同,除了()

A: 保險(xiǎn)合同

B: 金融工具合同

C: 租賃合同

D: 為促進(jìn)向某一方的銷售而進(jìn)行的非貨幣性資產(chǎn)交換(在同一業(yè)務(wù)范圍中的主體之間)

答案解析

新準(zhǔn)則適用于與客戶的所有合同,除了:
租賃合同,保險(xiǎn)合同,其他準(zhǔn)則范圍中的某些合同權(quán)利或義務(wù),包括金融工具合同。其他準(zhǔn)則范圍中某些擔(dān)保(除了產(chǎn)品保單);為了促進(jìn)向某一方的銷售而進(jìn)行的非貨幣性資產(chǎn)交換(同一業(yè)務(wù)范圍中的主體之間)。

答案選 ABCD

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1、新收入準(zhǔn)則適用于與客戶的所有合同,除了() 2、新收入準(zhǔn)則適用于與客戶的所有合同,除了下列( )。 3、(四)2009年1月10日,李海和王健簽訂《關(guān)于成立國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所普通合伙協(xié)議》,協(xié)議規(guī)定;事務(wù)所負(fù)責(zé)人由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人擔(dān)任,李海為執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人;各合伙人認(rèn)繳的出資額、出資方式和出資比例為李海貨幣出資6萬元,占60%,王健貨幣出資4萬元,占40%,合計(jì)10萬元;合伙人因故意或者重大過失給事務(wù)所造成損失的,經(jīng)其合伙人一致同意,合伙人會(huì)議可以決議將其除名;合伙人會(huì)議行使的職權(quán)包括制定和修改事務(wù)所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序等;合伙人定期會(huì)議召開15日前,臨時(shí)會(huì)議召開10日前,會(huì)議召開人應(yīng)將會(huì)議日期、地點(diǎn)、會(huì)議期限、審議事項(xiàng)、聯(lián)系人等事項(xiàng)書面通知全體合伙人;執(zhí)合伙人的職責(zé)包括召集和主持合伙人會(huì)議,主持事務(wù)所日常工作等。2009年3月,工商行政管理局向事務(wù)所頒發(fā)合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,合伙企業(yè)名稱為“國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所”,事務(wù)執(zhí)行人為李海。2009年8月18日,王健向李海書面提出:“由于合伙人之間沒有誠(chéng)意合作下去,現(xiàn)提出散伙?!崩詈N赐?。2009年8月19日,事務(wù)所形成《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》,該《辦法》對(duì)2009年8月31日至2009年11月30日李海在國(guó)考察學(xué)習(xí)期間事務(wù)所印章管理、報(bào)告管理、財(cái)務(wù)及行政管理等事項(xiàng)作出了規(guī)定,具體內(nèi)容包括公章由王健負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)專用章由陳鴿負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)人印章由吳翔負(fù)責(zé)、李海的注冊(cè)會(huì)計(jì)師印章由李明負(fù)責(zé),其他未提及的印章由原保管人負(fù)責(zé),所有印章的使用均需做好記載,該《辦法》由事務(wù)所成員李海、陳鴿、劉成、秦獲和李明簽字,王健未簽字。李海于2009年9月3日出國(guó)考察學(xué)習(xí),李海出國(guó)考察期間,王健于2009年9月15日發(fā)電子郵件通知李海于2009年9月18日到事務(wù)所的會(huì)議室召開合伙人臨時(shí)會(huì)議,2009年9月18日王健召開合伙人臨時(shí)會(huì)議,形成《會(huì)議紀(jì)要》,決定對(duì)李海予以除名處理。該會(huì)議紀(jì)要由王健一人簽名。同日,王健將該《會(huì)議紀(jì)要》及除名通知書通過電子郵件發(fā)給李海。李海于2009年11月27日回國(guó),次日在事務(wù)所會(huì)議室召開臨時(shí)合伙人會(huì)議、李海和王健參加會(huì)議,陳鴿、劉成、秦獲和李明列席會(huì)議,陳鴿作會(huì)議記錄。會(huì)議作出《關(guān)于撤銷2009年9月18日王健擅自召開合伙人臨時(shí)會(huì)議“會(huì)議紀(jì)要”及“除名通知書”的決議》,李海和列席人員在《會(huì)議紀(jì)要》上簽字,王健未簽字。11月28日,李海通知全體員工將事務(wù)所搬遷至新址,但未通知王健,當(dāng)日下午,王健到公安局報(bào)警稱:當(dāng)日11點(diǎn)50分,王健到事務(wù)所,用鑰匙打開環(huán)形鎖進(jìn)人辦公室,發(fā)現(xiàn)辦公室里面的一臺(tái)惠普臺(tái)式電腦、一臺(tái)兄弟牌打印傳真復(fù)印一體機(jī)、二個(gè)鐵皮柜、一只保險(xiǎn)箱沒有了,鐵皮箱和保險(xiǎn)柜里面都是客戶資料和事務(wù)所的文件材料。后來,王健打電話給事務(wù)所員工,才得知事務(wù)所已搬家。2009年11月29日,王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義對(duì)李海提起民事訴訟,要求判令李海歸還事務(wù)所有關(guān)印章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等事務(wù)所經(jīng)營(yíng)資料,并賠償因私藏事務(wù)所文件給事務(wù)所造成的損失14萬元。法院于2010年2月24日下達(dá)《民事裁定書》,裁定駁回王健的起訴。2010年2月1日,王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義又對(duì)李海提起民事訴訟,要求判令李海返還事務(wù)所各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)15萬元。法院于2010年5月1日下達(dá)《民事裁定書》,裁定駁回王健的起訴。上述兩案訴訟期間,李海曾于2010年2月1日向王健寄出臨時(shí)合伙人會(huì)議通知的郵件,內(nèi)容為定于2010年2月24日召開臨時(shí)合伙人會(huì)議,會(huì)議為期一個(gè)小時(shí),會(huì)議內(nèi)容為審議將合伙人王健除名一事,該郵件于2010年2月12日遭拒收退回。該案2010年2月23日庭審中,李海代理人問王?。骸袄詈J褂檬謾C(jī)短信、郵件通知你于2010年2月24日參加臨時(shí)合伙人會(huì)議,是否知曉?”王健回答:“李海已被除名,李海要求開會(huì)與我無關(guān)。”2010年2月24日,李海召開臨時(shí)合伙人會(huì)議,王健未出席,會(huì)議通過決議將王健除名,出席會(huì)議的有李海和事務(wù)所員工劉成等人。2010年2月25日,李海向王健寄出會(huì)議決議郵件,該郵件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起訴李海和事務(wù)所,要求法院判決:1、被告事務(wù)所制作的《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》無效;2、被告李海不再是事務(wù)所的合伙人。83.下列關(guān)于事務(wù)所性質(zhì)的說法中,正確的有(  )。 4、(四)2009年1月10日,李海和王健簽訂《關(guān)于成立國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所普通合伙協(xié)議》,協(xié)議規(guī)定;事務(wù)所負(fù)責(zé)人由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人擔(dān)任,李海為執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人;各合伙人認(rèn)繳的出資額、出資方式和出資比例為李海貨幣出資6萬元,占60%,王健貨幣出資4萬元,占40%,合計(jì)10萬元;合伙人因故意或者重大過失給事務(wù)所造成損失的,經(jīng)其合伙人一致同意,合伙人會(huì)議可以決議將其除名;合伙人會(huì)議行使的職權(quán)包括制定和修改事務(wù)所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序等;合伙人定期會(huì)議召開15日前,臨時(shí)會(huì)議召開10日前,會(huì)議召開人應(yīng)將會(huì)議日期、地點(diǎn)、會(huì)議期限、審議事項(xiàng)、聯(lián)系人等事項(xiàng)書面通知全體合伙人;執(zhí)合伙人的職責(zé)包括召集和主持合伙人會(huì)議,主持事務(wù)所日常工作等。2009年3月,工商行政管理局向事務(wù)所頒發(fā)合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,合伙企業(yè)名稱為“國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所”,事務(wù)執(zhí)行人為李海。2009年8月18日,王健向李海書面提出:“由于合伙人之間沒有誠(chéng)意合作下去,現(xiàn)提出散伙?!崩詈N赐狻?009年8月19日,事務(wù)所形成《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》,該《辦法》對(duì)2009年8月31日至2009年11月30日李海在國(guó)考察學(xué)習(xí)期間事務(wù)所印章管理、報(bào)告管理、財(cái)務(wù)及行政管理等事項(xiàng)作出了規(guī)定,具體內(nèi)容包括公章由王健負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)專用章由陳鴿負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)人印章由吳翔負(fù)責(zé)、李海的注冊(cè)會(huì)計(jì)師印章由李明負(fù)責(zé),其他未提及的印章由原保管人負(fù)責(zé),所有印章的使用均需做好記載,該《辦法》由事務(wù)所成員李海、陳鴿、劉成、秦獲和李明簽字,王健未簽字。李海于2009年9月3日出國(guó)考察學(xué)習(xí),李海出國(guó)考察期間,王健于2009年9月15日發(fā)電子郵件通知李海于2009年9月18日到事務(wù)所的會(huì)議室召開合伙人臨時(shí)會(huì)議,2009年9月18日王健召開合伙人臨時(shí)會(huì)議,形成《會(huì)議紀(jì)要》,決定對(duì)李海予以除名處理。該會(huì)議紀(jì)要由王健一人簽名。同日,王健將該《會(huì)議紀(jì)要》及除名通知書通過電子郵件發(fā)給李海。李海于2009年11月27日回國(guó),次日在事務(wù)所會(huì)議室召開臨時(shí)合伙人會(huì)議、李海和王健參加會(huì)議,陳鴿、劉成、秦獲和李明列席會(huì)議,陳鴿作會(huì)議記錄。會(huì)議作出《關(guān)于撤銷2009年9月18日王健擅自召開合伙人臨時(shí)會(huì)議“會(huì)議紀(jì)要”及“除名通知書”的決議》,李海和列席人員在《會(huì)議紀(jì)要》上簽字,王健未簽字。11月28日,李海通知全體員工將事務(wù)所搬遷至新址,但未通知王健,當(dāng)日下午,王健到公安局報(bào)警稱:當(dāng)日11點(diǎn)50分,王健到事務(wù)所,用鑰匙打開環(huán)形鎖進(jìn)人辦公室,發(fā)現(xiàn)辦公室里面的一臺(tái)惠普臺(tái)式電腦、一臺(tái)兄弟牌打印傳真復(fù)印一體機(jī)、二個(gè)鐵皮柜、一只保險(xiǎn)箱沒有了,鐵皮箱和保險(xiǎn)柜里面都是客戶資料和事務(wù)所的文件材料。后來,王健打電話給事務(wù)所員工,才得知事務(wù)所已搬家。2009年11月29日,王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義對(duì)李海提起民事訴訟,要求判令李海歸還事務(wù)所有關(guān)印章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等事務(wù)所經(jīng)營(yíng)資料,并賠償因私藏事務(wù)所文件給事務(wù)所造成的損失14萬元。法院于2010年2月24日下達(dá)《民事裁定書》,裁定駁回王健的起訴。2010年2月1日,王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義又對(duì)李海提起民事訴訟,要求判令李海返還事務(wù)所各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)15萬元。法院于2010年5月1日下達(dá)《民事裁定書》,裁定駁回王健的起訴。上述兩案訴訟期間,李海曾于2010年2月1日向王健寄出臨時(shí)合伙人會(huì)議通知的郵件,內(nèi)容為定于2010年2月24日召開臨時(shí)合伙人會(huì)議,會(huì)議為期一個(gè)小時(shí),會(huì)議內(nèi)容為審議將合伙人王健除名一事,該郵件于2010年2月12日遭拒收退回。該案2010年2月23日庭審中,李海代理人問王?。骸袄詈J褂檬謾C(jī)短信、郵件通知你于2010年2月24日參加臨時(shí)合伙人會(huì)議,是否知曉?”王健回答:“李海已被除名,李海要求開會(huì)與我無關(guān)?!?010年2月24日,李海召開臨時(shí)合伙人會(huì)議,王健未出席,會(huì)議通過決議將王健除名,出席會(huì)議的有李海和事務(wù)所員工劉成等人。2010年2月25日,李海向王健寄出會(huì)議決議郵件,該郵件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起訴李海和事務(wù)所,要求法院判決:1、被告事務(wù)所制作的《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》無效;2、被告李海不再是事務(wù)所的合伙人。83.下列關(guān)于事務(wù)所性質(zhì)的說法中,正確的有(  )。 5、A公司適用的所得稅稅率為25%,對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)A公司2×15年年初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬元。2×15年發(fā)生的交易事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下:(1)2×15年12月31日應(yīng)收賬款余額為12000萬元,A公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了1200萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為0。(2)A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對(duì)外出租,該房屋的成本為2000萬元,預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用6.5年,企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為2 600萬元,賬面價(jià)值為1350萬元。A公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同;同時(shí),稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×15年12月31日的公允價(jià)值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2×15年所得稅的會(huì)計(jì)處理,正確的有( )。 6、A公司適用的所得稅稅率為25%,對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)A公司2×15年年初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬元。2×15年發(fā)生的交易事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下:(1)2×15年12月31日應(yīng)收賬款余額為12000萬元,A公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了1200萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為0。(2)A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對(duì)外出租,該房屋的成本為2000萬元,預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用6.5年,企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為2 600萬元,賬面價(jià)值為1350萬元。A公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同;同時(shí),稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×15年12月31日的公允價(jià)值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2×15年所得稅的會(huì)計(jì)處理,正確的有(?。?。 7、    (二)位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元,對(duì)外投資取得收益320萬元,全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用 共計(jì)5300萬元,繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加339萬元,發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬元,12月末 企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬元,全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元,未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下問題:(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品,收到預(yù)收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出,但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅 額1.7萬元,企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍),取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3. 06萬元,企業(yè)將購置金額一次性計(jì)入了成本扣除,假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年,不考慮殘值。(4)成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息,其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益,營(yíng)業(yè) 外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬元,直接捐贈(zèng)10萬元。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元,職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬元。(其他相關(guān)資料:本題不考慮地方教育附加,企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。85. 該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為(      )萬元。 8、為整合資產(chǎn),甲公司2×14年9月經(jīng)董事會(huì)決定處置部分生產(chǎn)線,2×14年12月31日,甲公司與乙公司簽訂某生產(chǎn)線出售合同。合同約定,該項(xiàng)交易自合同簽訂之日起10個(gè)月內(nèi)完成,原則上不可撤銷,但因外部審批及其他不可抗因素影響的除外,如果取消合同,主動(dòng)提出取消的一方應(yīng)向?qū)Ψ劫r償損失560萬元,生產(chǎn)線出售價(jià)格為2600萬元,甲公司負(fù)債生產(chǎn)線的拆除并運(yùn)送至乙公司指定地點(diǎn),經(jīng)乙公司驗(yàn)收后付款。甲公司該生產(chǎn)線2×14年年末賬面價(jià)值為3200萬元,預(yù)計(jì)拆除、運(yùn)送等費(fèi)用為120萬元。2×15年3月在合同實(shí)際執(zhí)行過程中,因乙公司所在的地方政府出臺(tái)新的產(chǎn)業(yè)政策,乙公司購入資產(chǎn)屬于新政策禁止行業(yè),乙公司提出取消合同并支付了賠償款,不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對(duì)于上述事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,正確的有( ?。?/a> 9、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?,B公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬元,同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  (2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備,合同總價(jià)款為2000萬元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元,預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。  (3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價(jià)款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司以上事項(xiàng)的說法中,不正確的有()。 10、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?,B公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬元,同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  (2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備,合同總價(jià)款為2000萬元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元,預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。  (3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價(jià)款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司以上事項(xiàng)的說法中,不正確的有()。