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題目
【多選題】

下列屬于政府負債計量屬性的是（）。

A: 歷史成本

B: 名義金額

C: 現(xiàn)值

D: 公允價值

答案解析

政府負債的計量屬性主要包括歷史成本.現(xiàn)值和公允價值。

答案選 ACD

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1、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐椧呀?jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(4)GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤總額是（  ）萬元。 2、甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當(dāng)期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。 3、【第3題】2021年12月月初，某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元，12月份發(fā)生職工應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)如下： （1）月初，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應(yīng)負擔(dān)的社會保險費16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。 （2）月末，計算分配本月貨幣性職工薪酬： ①工資支出共計144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員24萬元。 ②由企業(yè)負擔(dān)的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）共計36萬元，其中，車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員6萬元。 （3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù)：計提企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使用的汽車折舊費，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當(dāng)期費用），該公寓免費提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)期初資料、資料（1）和資料（3），該企業(yè)12月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)付職工薪酬”項目期末余額欄應(yīng)填列的金額是（ ）萬元。 4、甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；○3當(dāng)期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。 5、甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；○3當(dāng)期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。 6、甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2019年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當(dāng)期國債利息收入30萬。甲公司2019年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2019年所得稅的處理中，不正確的是（ ）。 7、甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當(dāng)期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。 8、甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當(dāng)期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。 9、下列選項中屬于政府財務(wù)會計要素中負債要素的計量屬性的是（） 10、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元?？铐椧呀?jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責(zé)任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的有（ ）。