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題目
【單選題】

19.（單選）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月接受一項輪船建造工程，工期1年零8個月，合同總收入18 000萬元，年度預(yù)收款5 000萬元，余款在工程完工時收回，當(dāng)年實際發(fā)生成本3 000萬元，預(yù)計明年還將發(fā)生12 000萬元，假定上述合同對該企業(yè)來說屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，且履約進度能夠合理確定，按照專業(yè)測量師的測量結(jié)果確定履約進度。2019年年末經(jīng)專業(yè)測量師測量，建造（履約）進度為20%。則該輪船建造工程影響2019年利潤總額的金額為（ ）萬元。


A: 3 600

B: 600

C: 1 400

D: 2 000

答案解析

【解析】2019年按履約進度確認(rèn)收入金額=18 000×20%=3 600（萬元），影響利潤金額=3 600-3 000=600（萬元）。


答案選 B

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1、 某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔手表，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，增值稅3.9萬元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%，適用的消費稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的增值稅和消費稅合計為（　?。┤f元。 2、陽光公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%；所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。陽光公司2017年度的財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2018年3月30日；2018年3月10日，陽光公司完成了2017年度所得稅匯算清繳工作。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間兩筆應(yīng)收款項出現(xiàn)如下情況：（1）2018年1月30日接到通知，債務(wù)企業(yè)甲企業(yè)宣告破產(chǎn)，其所欠陽光公司賬款400萬元預(yù)計只能收回30%。陽光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)，并已經(jīng)計提壞賬準(zhǔn)備80萬元。（2）2018年3月15日，陽光公司收到乙企業(yè)通知，被告知乙企業(yè)于2018年2月13日發(fā)生火災(zāi)，預(yù)計所欠陽光公司的300萬元貨款全部無法償還。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（　?。?/a> 3、【2021】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人。2×20年9月20日，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)繳納消費稅的H產(chǎn)品，該批H產(chǎn)品收回后以不高于受托方的計稅價格直接用于銷售。為加工該批H產(chǎn)品，甲公司耗用原材料成本為60萬元，支付加工費30萬元，增值稅稅額3.9萬元，消費稅稅額為10萬元。不考慮其他因素，甲公司收回的該批H產(chǎn)品的初始入賬金額為（  ）萬元。 4、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25萬元、后續(xù)提供的保養(yǎng)費11.7萬元。該企業(yè)提供的安裝服務(wù)選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。 5、某企業(yè)（一般納稅人）2×20年12月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元，企業(yè)另支付含稅運輸費用0.872萬元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則接受捐贈資產(chǎn)應(yīng)納稅所得額為（    ）。 6、甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月從煙農(nóng)手中購進煙葉，支付買價100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價外補貼，同時按照實際支付的價款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運費7.44萬元，取得增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費12萬元、增值稅1.92萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（　?。┤f元。 7、【2013年】甲公司為增值稅一般納稅人，采用先進先出法計量發(fā)出A原材料的成本。20×1年年初，甲公司庫存200件A原材料的賬面余額為200萬元，未計提跌價準(zhǔn)備。6月1日購入A原材料250件，成本2 375萬元(不含增值稅)、運輸費用不含增值稅80萬元(運輸費用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.8萬元)、保險費用0.23萬元。1月31日、6月6日、11月12日分別發(fā)出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日庫存A原材料的成本是(　　)。 8、 A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用移動加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨的成本。2x20年初，A公司庫存甲原材料100件的成本為120萬元，未計提跌價準(zhǔn)備，2x20年發(fā)生的購進及發(fā)出存貨業(yè)務(wù)如下：（1）4月1日，購入甲材料150件，每件不含稅單價1.1萬元；支付的運輸費增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用5萬元，增值稅0.45萬元；（2）6月30日，發(fā)出甲材料200件；（3）8月1日，購入甲材料120件，價款144萬元（不含增值稅），支付運雜費3萬元，另支付保險費1萬元；（運雜費、保險費不考慮增值稅）（4）12月15日，發(fā)出甲材料100件。假定不考慮其他因素，2x20年12月31日A公司結(jié)存的甲原材料的成本是（  ）。 9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的甲企業(yè)（一般納稅人），2020 年 12 月銷售其收購的二手車取得價稅合計收入 20.3 萬元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 10、5.（單選）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2021年10月17日向N公司銷售商品一批，價值200萬元，增值稅稅率為13％。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)。2021年10月18日，公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)該批商品存在外觀瑕疵，但不影響使用，遂要求甲企業(yè)在不含稅價格的基礎(chǔ)上給予5％的減讓，甲企業(yè)同意了該價格減讓，不考慮其他因素，則甲企業(yè)在該筆交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（  ）萬元。