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題目
【單選題】

長江公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為25％，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅稅額。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件。其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他因素。2014年度，長江公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

(1)銷售商品一批，售價(jià)1 000萬元。該批商品實(shí)際成本為600萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

(2)分配和支付管理人員工資200萬元。

(3)向黃河公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)40萬元，且不再提供后續(xù)服務(wù)，該專利權(quán)的預(yù)期使用壽命不能確定。

(4)銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)200萬元，款項(xiàng)收到并存人銀行。該批材料的實(shí)際成本為120萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

(5)另外以銀行存款分別支付管理費(fèi)用40萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元、營業(yè)外支出10萬元。

(6)期末因交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬元。

(7)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元。

(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。

下列有關(guān)利潤表項(xiàng)目的填列，說法錯(cuò)誤的是( )


A: ．“營業(yè)收入”項(xiàng)目為1 240萬元

B: ．“營業(yè)利潤”項(xiàng)目為290萬元

C: ．“利潤總額”項(xiàng)目為290萬元

D: ．“凈利潤”項(xiàng)目為217.50萬元

答案解析

【考點(diǎn)】利潤表

【答案】B

【解析】本題重點(diǎn)考查了利潤表的相關(guān)問題?！盃I業(yè)收入”項(xiàng)目金額=1 000+40+200=1 240(萬元)，選項(xiàng)A確；“營業(yè)利潤”項(xiàng)目金額=(1 000-600)-200+40+(200-120)-(40+20)+40=300(萬元)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；“利潤總額”項(xiàng)目金額=300-10=290(萬元)，選項(xiàng)C正確；“凈利潤”項(xiàng)目金額=290×(1-25％)=217.50(萬元)，選項(xiàng)D正確。

答案選 B

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相關(guān)題目
1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（  ）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料一批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.36萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2015年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（） 6、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨的成本。2×19年初，A公司庫存甲原材料100件的成本為120萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2×19年發(fā)生的購進(jìn)及發(fā)出存貨業(yè)務(wù)如下：（1）4月1日，購入甲材料150件，每件不含稅單價(jià)1.1萬元；支付的運(yùn)輸費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，增值稅0.5萬元；（2）6月30日，發(fā)出甲材料200件；（3）8月1日，購入甲材料120件，價(jià)款144萬元（不含增值稅），支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元；（運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不考慮增值稅） （4）12月15日，發(fā)出甲材料100件。假定不考慮其他因素，2×19年12月31日A公司結(jié)存的甲原材料的成本是（   ?。?。 7、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元，另發(fā)生0.8萬元裝卸費(fèi)。款項(xiàng)已通過轉(zhuǎn)賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項(xiàng)通過銀行匯票支付。 （4）18日，設(shè)備完成安裝并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，支付員工培訓(xùn)費(fèi)3萬元。另在安裝過程中發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為0.26萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品以職工薪酬的形式發(fā)放給公司行政部員工，該批產(chǎn)品成本為20萬元，市場公允價(jià)值為30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1．根據(jù)資料（1），該批商品的入賬價(jià)值為（）萬元。 8、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元，另發(fā)生0.8萬元裝卸費(fèi)?？铐?xiàng)已通過轉(zhuǎn)賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項(xiàng)通過銀行匯票支付。 （4）18日，設(shè)備完成安裝并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，支付員工培訓(xùn)費(fèi)3萬元。另在安裝過程中發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為0.26萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品以職工薪酬的形式發(fā)放給公司行政部員工，該批產(chǎn)品成本為20萬元，市場公允價(jià)值為30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）  3．根據(jù)資料（3），下列說法正確的是（） 9、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元，另發(fā)生0.8萬元裝卸費(fèi)。款項(xiàng)已通過轉(zhuǎn)賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項(xiàng)通過銀行匯票支付。 （4）18日，設(shè)備完成安裝并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，支付員工培訓(xùn)費(fèi)3萬元。另在安裝過程中發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為0.26萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品以職工薪酬的形式發(fā)放給公司行政部員工，該批產(chǎn)品成本為20萬元，市場公允價(jià)值為30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）  2．根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售土地使用權(quán)適用的增值稅稅率為9%。2×21年8月5日，甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)取得乙公司25%的股權(quán)，當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響。投資時(shí)點(diǎn)該土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為 2 200 萬元（原價(jià)3 000萬元，累計(jì)攤銷800萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備），公允價(jià)值為3 000萬元；當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12 500萬元，公允價(jià)值為13 000萬元。為取得投資，甲公司另支付法律服務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等30萬元，假定甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)期間和采用的會(huì)計(jì)政策相同，不考慮其他因素。甲公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。