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題目
【單選題】

A國甲居民公司在B國設(shè)有分支機構(gòu)，在B國取得應(yīng)納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規(guī)定在本國取得收入的非居民企業(yè)享受稅率為20%的優(yōu)惠，A和B簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲居民公司對在B國取得的收入應(yīng)補稅（ ）。

A: 5

B: 0

C: 10

D: 25

答案解析

采取稅收饒讓政策的企業(yè)在他國享受了免稅或減稅待遇，該免稅或減稅的數(shù)額視同已繳稅額在本國應(yīng)納稅額中抵免。

答案選 B

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1、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (3)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是( )。 2、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (2)甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)視同銷售計算所得稅的是( )。 3、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (4)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。 4、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。 5、【1202947】A國甲居民公司在B國設(shè)有分支機構(gòu)，2021年該分支機構(gòu)在B國取得應(yīng)納稅所得額100萬元，B國規(guī)定在本國取得收入的非居民企業(yè)可享受20%的優(yōu)惠稅率，A國和B國簽訂了稅收饒讓協(xié)定，已知A國稅率為25%，B國稅率為30%，則甲居民公司對在B國取得的收入應(yīng)補稅（ ）萬元。 6、我國普通居民企業(yè)A公司在甲國設(shè)有分支機構(gòu)，2018年度在甲國取得應(yīng)納稅所得額500萬元，甲國所得稅稅率為30%，但該分支機構(gòu)享受優(yōu)惠稅率為15%。我國與甲國之間簽署了稅收協(xié)定，適用稅收饒讓政策。求2018年度A公司對在甲國取得的收入應(yīng)補繳稅款（  ）萬元。 7、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是（）。 8、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是（）。 9、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： (1) 銷售產(chǎn)品收入 2 000萬元，出租設(shè)備租金收入 20萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60萬元。 (2) 將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3. 甲公司在計算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是()。 10、A國甲居民公司在B國設(shè)有分支機構(gòu)，在B國取得應(yīng)納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規(guī)定在本國取得收入的非居民企業(yè)享受稅率為20%的優(yōu)惠，A和B簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲居民公司對在B國取得的所得應(yīng)補稅【 】萬元。