客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】


2015年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建寫字樓一棟，取得銷售收入11000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元，開發(fā)成本為3500萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為9%，銷售商品房繳納有關(guān)稅費(fèi)605萬元（不含印花稅）。該公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。

A: 603

B: 993

C: 973.5

D: 2697

答案解析

【解析】本題考核土地增值稅計算的知識點(diǎn)。銷售收入＝11000（萬元）
扣除項(xiàng)目金額＝取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本＋房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＋稅金＋加計扣除費(fèi)用＝3000＋3500＋（3000＋3500）×9%＋605＋（3000＋3500）×20%＝8990（萬元）
增值額＝11000－8990＝2010（萬元）
增值率＝2010÷8990×100%＝22.36%，適用30%稅率。
土地增值稅稅額＝2010×30%＝603（萬元）

答案選 A

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關(guān)題目
1、2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建寫字樓一棟，取得不含稅銷售收入11000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元，開發(fā)成本為3500萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為9%，銷售商品房繳納有關(guān)稅費(fèi)605萬元（不含印花稅）。該公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（        ）萬元。 2、甲公司對土地使用權(quán)均采用直線法攤銷且預(yù)計凈殘值為0，土地使用權(quán)的預(yù)計使用年限均為50年，采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。2×21年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1月1日甲公司取得兩宗土地使用權(quán)，第一宗價款為5000萬元，當(dāng)月投入自用辦公樓建造工程，至年末尚未完工，已累計發(fā)生建造成本2000萬元（包括建造期間所計提的土地使用權(quán)攤銷）；第二宗價款為4000萬元，取得當(dāng)日，董事會即作出了正式書面決議，明確表明將其用于建造寫字樓，且該寫字樓建成后將被用于經(jīng)營出租且持有意圖短期內(nèi)不會發(fā)生變化?！　≡摻ㄔ旃こ桃延?×21年1月1日開始，于同年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并于同年10月1日開始對外出租，月租金為80萬元。該寫字樓的實(shí)際建造成本為6000萬元，預(yù)計使用年限為30年，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。（2）3月甲公司取得一項(xiàng)專利權(quán)，價款為1000萬元，專用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，已于當(dāng)月投產(chǎn)，采用產(chǎn)量法進(jìn)行攤銷，預(yù)計可生產(chǎn)A產(chǎn)品1000萬噸。甲公司在2×21年使用該專利共生產(chǎn)A產(chǎn)品50萬噸。至當(dāng)年年末A產(chǎn)品全部未對外出售。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2×21年年末財務(wù)報表列報的表述中，不正確的是（?。?。 3、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2015年10月對竣工的寫字樓開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1)取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時應(yīng)支付土地出讓金5000萬元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。(2)該項(xiàng)目開發(fā)成本10000萬元。(3)該項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用450萬元，其中利息支出250萬元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4)該項(xiàng)目可售建筑面積共計20000平方米，截止2015年9月底銷售18000平方米，取得收入30000萬元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬元，租期為18個月。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計算土地增值稅時開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。 4、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2015年10月對竣工的寫字樓開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1)取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時應(yīng)支付土地出讓金5000萬元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。(2)該項(xiàng)目開發(fā)成本10000萬元。(3)該項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用450萬元，其中利息支出250萬元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4)該項(xiàng)目可售建筑面積共計20000平方米，截止2015年9月底銷售18000平方米，取得收入30000萬元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬元，租期為18個月。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計算土地增值稅時開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。 5、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2015年10月對竣工的寫字樓開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1)取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時應(yīng)支付土地出讓金5000萬元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。(2)該項(xiàng)目開發(fā)成本10000萬元。(3)該項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用450萬元，其中利息支出250萬元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4)該項(xiàng)目可售建筑面積共計20000平方米，截止2015年9月底銷售18000平方米，取得收入30000萬元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬元，租期為18個月。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計算土地增值稅時開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司土地增值稅清算時，允許扣除的土地使用權(quán)金額為（ ）萬元。 6、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2015年10月對竣工的寫字樓開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1)取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時應(yīng)支付土地出讓金5000萬元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。(2)該項(xiàng)目開發(fā)成本10000萬元。(3)該項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用450萬元，其中利息支出250萬元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4)該項(xiàng)目可售建筑面積共計20000平方米，截止2015年9月底銷售18000平方米，取得收入30000萬元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬元，租期為18個月。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計算土地增值稅時開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司土地增值稅清算時，允許扣除的土地使用權(quán)金額為（ ）萬元。 7、甲房地產(chǎn)開發(fā)商（以下簡稱“甲公司”）采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)均按照直線法計提折舊或攤銷。有關(guān)資料如下：（1）2×20年1月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付價款20000萬元，預(yù)計使用年限為70年，準(zhǔn)備開發(fā)建造商品房住宅小區(qū)對外銷售，至2×20年12月月末已發(fā)生商品房建造成本10000萬元，預(yù)計2×21年3月月末完工。（2）2×20年2月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款30000萬元，預(yù)計使用年限為70年，準(zhǔn)備持有待增值后轉(zhuǎn)讓。至2×20年12月月末仍然持有，公允價值為40000萬元。（3）2×20年3月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款40000萬元，預(yù)計使用年限為50年，準(zhǔn)備建造酒店式公寓對外銷售，至2×20年12月月末已發(fā)生酒店式公寓建造成本30000萬元，預(yù)計2×21年6月月末完工。（4）2×20年4月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款10000萬元，預(yù)計使用年限為50年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法攤銷。甲公司將其用于建造自用辦公樓，至2×20年12月月末已發(fā)生辦公樓建造成本9000萬元（包括土地使用權(quán)攤銷計入成本的部分），預(yù)計2×21年3月月末完工。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司2×20年年末資產(chǎn)負(fù)債表列示金額的表述中，不正確的是（?。?。 8、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為25%。該公司按凈利潤的10％計提法定盈余公積，根據(jù)2×14年12月20日董事會決定，2×15年會計核算做了以下變更： （1）由于先進(jìn)的技術(shù)被采用，從2×15年1月1日起將A生產(chǎn)線的使用年限由8年縮短至6年，生產(chǎn)線原值480萬元，預(yù)計凈殘值為零，已經(jīng)使用2年，仍采用年限平均法計提折舊，假設(shè)上述設(shè)備原折舊方案與稅法一致； （2）預(yù)計產(chǎn)品面臨轉(zhuǎn)型，從2×15年1月1日將B生產(chǎn)線加速折舊并將使用年限縮短為6年，B生產(chǎn)線原值2000萬元，預(yù)計凈殘值200萬元，預(yù)計使用12年，已經(jīng)使用4年，在剩余年限由年限平均法改為雙倍余額遞減法，預(yù)計殘值為100萬元，假設(shè)上述設(shè)備原折舊方案與稅法一致； （3）從2×15年1月1日將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計提比例由年銷售收入的1％改為年銷售收入的3％，提高的原因是公司產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)波動，原計提的產(chǎn)品保修費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生出現(xiàn)較大差異，假設(shè)甲公司規(guī)定期末預(yù)計保修費(fèi)用的余額不得出現(xiàn)負(fù)值，2×14年末預(yù)計保修費(fèi)用的余額為0，甲公司2×15年度實(shí)現(xiàn)的銷售收入為3000萬元；實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用40萬元。按稅法規(guī)定，公司實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用可從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除； （4）2×13年，甲公司將一棟寫字樓對外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，稅法對其處理與會計處理一致。2×15年1月1日，假設(shè)該公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，甲企業(yè)決定采用公允價值模式對該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計量。2×15年1月1日，該寫字樓的原價為2000萬元，已計提折舊500萬元，賬面價值為1500萬元，公允價值為2350萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。對于上述事項(xiàng)會計核算變更的類型和處理變更的方法的描述，下列說法中正確的有（   ）。 9、某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務(wù)，2010年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷售普通住宅10套，售價共為800萬元；銷售精裝修高檔公寓5套，售價共為2500萬元，其中：毛坯房每平方米為2萬元，裝修費(fèi)每平方米為0．5萬元；出租寫字樓取得租金收入80萬元。那么該房地產(chǎn)公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（　　）元。 10、㈠甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2015年10月對竣工的寫字樓開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1) 取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時應(yīng)支付土地出讓金5000萬元，政府減征了 20%,該公司 核定繳納了契稅。(2) 該項(xiàng)目開發(fā)成本10000萬元。(3) 該項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用450萬元，其中利息支出250萬元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4) 該項(xiàng)目可售建筑面積共計20000平方米，截止2015年9月底銷售18000平方米，取 得收入30000萬元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬元，租期為18個月。 (真他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計算土地增值稅時開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。71.(根據(jù)2017年教材本題知識點(diǎn)已刪除）甲公司土地增值稅清算時，允許扣除的土地使用權(quán)金額為（ ）萬元。