當(dāng)前位置： 會計(jì)網(wǎng) 高級公開課正文

全面預(yù)算管理與控制課程

2023-09-01 16:01 責(zé)編：藍(lán)圖瀏覽：409

來源會計(jì)網(wǎng)

課程背景

　　常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。預(yù)算管理是企業(yè)利用價(jià)值和價(jià)值形式在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上,對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進(jìn)行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來,這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被我國企業(yè)所重視和接受,但在實(shí)際工作中,還存在一些誤區(qū)和盲區(qū),例如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標(biāo)控制措施、在預(yù)算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等,這些問題使得預(yù)算難以達(dá)到預(yù)期的效果。

全面預(yù)算管理與控制課程

　　■全面預(yù)算應(yīng)該如何編制，才能減少后期的差異調(diào)整工作？

　　■為什么實(shí)際執(zhí)行總是超預(yù)算？是否可以通過有效的控制手段進(jìn)行防范？

　　■如何做好預(yù)算的反饋與調(diào)整？

　　■如何對預(yù)算的實(shí)施效果作出合理考評？

課程收益

　　【系統(tǒng)講解】系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實(shí)時(shí)控制

　　【樹立意識】提高企業(yè)全面預(yù)算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標(biāo)的管理方法

　　【把握核心】掌握預(yù)算的執(zhí)行要點(diǎn)，防范潛在危險(xiǎn)，注重點(diǎn)面的結(jié)合

課程對象

　　■董事長、總經(jīng)理

　　■財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　■各預(yù)算中心責(zé)任人

課程大綱

一、基于戰(zhàn)略目標(biāo)的全面預(yù)算管理	二、全面預(yù)算的編制工作要如何實(shí)施？
■現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理？　　■企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)與預(yù)算有何關(guān)系？　　■如何基于戰(zhàn)略目標(biāo)定位預(yù)算管理方向？	■全面預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作　　-分析上年預(yù)算執(zhí)行情況　　-預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，制定經(jīng)營計(jì)劃　　-確定預(yù)算總目標(biāo)及具體目標(biāo) 　　-提出預(yù)算編制要求（包括指標(biāo)限定）　　■掌握預(yù)算編制的方法　　-適用于固定成本費(fèi)用預(yù)算編制的固定預(yù)算法　　-適用于變動成本費(fèi)用預(yù)算編制的彈性預(yù)算法　　-適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算編制的滾動預(yù)算法　　-不以前期執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，從零開始進(jìn)行預(yù)算編制的零基預(yù)算法　　■預(yù)算編制具體流程　　-銷售收入、應(yīng)收賬款預(yù)算的編制及要點(diǎn) 　　-生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品品種預(yù)算的編制及要點(diǎn) 　　-生產(chǎn)成本預(yù)算的編制及要點(diǎn)（含材料成本、人工成本、期間費(fèi)用預(yù)算）　　-固定資產(chǎn)購建投資預(yù)算的編制及要點(diǎn) 　　-企業(yè)融資預(yù)算的編制及要點(diǎn) 　　-財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及要點(diǎn)（含目標(biāo)利潤、現(xiàn)金流、預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)預(yù)算）
三、如何做好預(yù)算執(zhí)行過程中的控制?	四、如何對預(yù)算進(jìn)行合理反饋與調(diào)整？
■預(yù)算控制有哪些形式？　　-嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度來考評責(zé)任人業(yè)績的預(yù)算緊控制　　-對責(zé)任人靈活考評，將預(yù)算作為溝通和計(jì)劃工具的預(yù)算松控制　　■如何選擇預(yù)算控制模式：緊控制or松控制？　　-不同公司戰(zhàn)略與管理控制模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？　　-不同經(jīng)營戰(zhàn)略或競爭戰(zhàn)略模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？　　-不同產(chǎn)品生命周期下的預(yù)算控制模式如何選擇？　　■如何做好預(yù)算的緊控制？　　■松控制是否毫無底線，如何把握松控制的度？　　■如何建立預(yù)算控制流程？　　-明確預(yù)算審批要求（區(qū)分重要事項(xiàng)、非重要事項(xiàng)審批標(biāo)準(zhǔn)）　　-規(guī)范預(yù)算審批程序（含預(yù)算內(nèi)審批、預(yù)算外審批和立項(xiàng)審批）　　-預(yù)算審批權(quán)限分離（審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)）　　■如何應(yīng)對預(yù)算控制過程中的意外狀況？　　-如何防止期末突擊“花錢”? 　　-預(yù)算外支出如何處理？　　-預(yù)算節(jié)余如何處理？	■建立預(yù)算信息反饋體系，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況　　-如何做好成本（費(fèi)用）中心的預(yù)算反饋？　　-如何做好利潤中心的預(yù)算反饋？　　-如何做好投資中心的預(yù)算反饋？　　-預(yù)算反饋有哪些形式？（書面報(bào)告制度、例會制度）　　-預(yù)算反饋多久安排一次比較合理？　　■預(yù)算差異分析與調(diào)整　　-可以通過哪些方法對預(yù)算差異進(jìn)行分析？　　-怎樣范圍的預(yù)算差異屬于合理差異，哪些差異需要進(jìn)行調(diào)整？　　-如何對銷售預(yù)算進(jìn)行差異分析與調(diào)整？　　-如何對成本預(yù)算進(jìn)行差異分析與調(diào)整？　　-如何對利潤預(yù)算進(jìn)行差異分析與調(diào)整？　　■預(yù)算業(yè)績預(yù)警　　-如何設(shè)置預(yù)算業(yè)績預(yù)警指標(biāo)？　　-如何設(shè)置預(yù)警指標(biāo)的警報(bào)級別？　　-預(yù)算指標(biāo)超出預(yù)警線之外要如何進(jìn)行控制？
五、如何考評預(yù)算工作的實(shí)施效果？
■常用的預(yù)算考評方法有哪些？　　-構(gòu)建戰(zhàn)略績效管理體系的八大步驟　　-制定基于SMART原則的預(yù)算KPI考核方式　　-運(yùn)用平衡計(jì)分卡進(jìn)行預(yù)算績效考核管理　　-定義和跟蹤重點(diǎn)目標(biāo)及其完成情況的目標(biāo)與關(guān)鍵成果法　　■預(yù)算效果如何與績效考核有效結(jié)合？　　■預(yù)算考評工作中如何設(shè)置科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制？