CMA考試是對整個CMA知識體系的考察,而不是對困難內(nèi)容的深入思考。將知識系統(tǒng)濃縮成能理解的筆記形式是節(jié)省考試準備時間的有效方法。會計網(wǎng)現(xiàn)為各位考生整理現(xiàn)金管理知識點。
CMA知識點之現(xiàn)金管理
1、影響現(xiàn)金水平的因素
流動性要求、企業(yè)的獲利能力以及企業(yè)的風(fēng)險政策;
2、持有現(xiàn)金的動機
?。?)交易性動機:旨在解決現(xiàn)金流的非同步性,應(yīng)付企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金支付,如采購、工資、稅收和股息。
?。?)投機性動機:涉及對多余流動性儲備的利用,即利用短期獲利機會,如某種原材料價格的突然下跌。
?。?)預(yù)防性動機:為非預(yù)期的現(xiàn)金需求提供緩沖
現(xiàn)金管理的方法有哪些?
加速現(xiàn)金回收:
(1)公司可以通過減少收款浮游來加速收款。
收款浮游是指,從顧客寄出支票到收款企業(yè)資金入賬的總耗時。
郵件浮游:從對方寄出郵件至企業(yè)收到郵件
處理浮游:從企業(yè)收到郵件至到銀行處理
入賬浮游:從銀行處理至企業(yè)收到款
?。?)鎖箱系統(tǒng):所有存款都直接由銀行接收,并立即存入企業(yè)賬戶。通過成本效益性分析決定可行與否:在決定是否使用鎖箱系統(tǒng)時,企業(yè)需要比較額外獲取的收入是否大于額外支付的成本。
其他能夠加快現(xiàn)金流回的方式
電子支付系統(tǒng)(自動清算所系統(tǒng)和美聯(lián)儲清算系統(tǒng))
集中銀行制現(xiàn)金從銀行的鎖箱或地方銀行轉(zhuǎn)賬至企業(yè)在集中銀行中所設(shè)立的現(xiàn)金匯總賬簿中。
轉(zhuǎn)賬的方式,包括:(1)存款轉(zhuǎn)賬支票;(2)自動清算所的電子轉(zhuǎn)賬;(3)電匯(最快捷)。
延緩現(xiàn)金支出的方式
通過擴大支付浮差來延緩現(xiàn)金支出延緩支出的方式:承兌匯票、設(shè)立專門的賬戶用于支付工資與股息、零余額賬戶、遠程支付、限額支付。
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