2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》易錯(cuò)題(3)

　　2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收相關(guān)易錯(cuò)題了，希望對(duì)大家備考有所幫助！

　　【單選】甲公司2022年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2022年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元(不含稅)，2022年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2022年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

　　A.65.49

　　B.66.21

　　C.66.54

　　D.67.26

登錄后查看答案答案：C　　【解析】從價(jià)計(jì)征=7500×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×1/2=65.1(萬元)　　從租計(jì)征=2×6×12%=1.44(萬元)　　應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54萬元

　　【多選】某企業(yè)被工商部門處以罰款10000元，正確的涉稅會(huì)計(jì)處理有()。

　　A.計(jì)入“營業(yè)外支出”科目

　　B.不得在稅前列支

　　C.計(jì)入“利潤分配”科目

　　D.不超過利潤總額12%的部分，可以稅前列支

　　E.沖減“營業(yè)外收入”科目

登錄后查看答案答案：AB　　【解析】本題考查不允許扣除項(xiàng)目的檢查。　　稅收滯納金、罰款、罰金不得稅前扣除?，F(xiàn)行會(huì)計(jì)制度允許企業(yè)將該項(xiàng)支出在“營業(yè)外支出”科目中核算，但計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，故AB項(xiàng)正確。CDE項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。故此題正確答案為AB