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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（一）

餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。

(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。

(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。

(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。

(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。

甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元


A: 4.97

B: 7.80

C: 11.73

D: 12.11

答案解析

1、餐飲業(yè)適用的增值稅稅率為6%。故甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/（1+稅率）×稅率=770/（1+6%）≈43.58（萬元）
2、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率預(yù)征稅款。應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)）/（1+5%）×5%。企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅額=（800-650）/（1+5%）×5%≈7.14（萬元）
3、特許權(quán)使用費(fèi)收入適用的增值稅稅率為6%。故甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50÷（1 +6%）×6%≈2.83（萬元）
4、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的物品和舊貨,適用按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。因此，甲企業(yè)銷售使用4年的小汽車應(yīng)依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2%=19.57/（1+3%）×2%=0.38（萬元）
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=43. 58 +7. 14 +2. 83 +0. 38 -41.82 = 12. 11（萬元）。故選項(xiàng)D正確。

答案選 D

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1、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。 2、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。 (5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元 3、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19. 57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為（ ） 4、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。 (5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 關(guān)于甲企業(yè)稅務(wù)處理方法的說法，正確的是（ ） 5、甲、乙和丙設(shè)立某普通合伙企業(yè)，從事餐飲服務(wù)，2017年6月5日，甲退伙：6月10日，丁入伙。6月9日，合伙企業(yè)經(jīng)營的餐廳發(fā)生卡式燃?xì)鉅t灼傷顧客戊的事件，需要支付醫(yī)療費(fèi)用等總計(jì)45萬元，經(jīng)查，該批燃?xì)鉅t系當(dāng)年4月合伙人共同決定購買，其質(zhì)量不符合相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)。該合伙企業(yè)支付30萬元賠償后已無賠償能力。現(xiàn)戊請(qǐng)求合伙人承擔(dān)其余15萬元賠償責(zé)任。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的合伙人有（   ）。 6、甲公司2021年1-11月的相關(guān)資料如下： 主營業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額800萬；稅金及附加借方發(fā)生額60萬，管理費(fèi)用借方發(fā)生額100萬，銷售費(fèi)用借方發(fā)生額50萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額10萬，主營業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額1000萬，其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額200萬，投資收益貸方發(fā)生額30萬，營業(yè)外收入貸方發(fā)生額35萬， 截止到2021年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2021年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截至12月底，并未收到款項(xiàng)。 （2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。 （3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。 4.根據(jù)1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2021年12月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤為（  ）萬元。 7、【第1題】甲公司2021年1-11月的相關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額800萬；稅金及附加借方發(fā)生額60萬，管理費(fèi)用借方發(fā)生額100萬，銷售費(fèi)用借方發(fā)生額50萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額10萬，主營業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額1000萬，其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額200萬，投資收益貸方發(fā)生額30萬，營業(yè)外收入貸方發(fā)生額35萬，截止到2021年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。2021年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截至12月底，并未收到款項(xiàng)。（2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。（3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。4.根據(jù)1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2021年12月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤為（?）萬元。 8、甲企業(yè)主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品一批，取得不含増值稅銷售額203萬元，另收取包裝費(fèi)1.16萬元。 (2)當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業(yè)同類化妝品的平均銷售價(jià)格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當(dāng)月將閑置房產(chǎn)出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進(jìn)健身器材一批，用于職工福利，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元；支付企業(yè)招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費(fèi)用，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16％，消費(fèi)稅稅率為15％；出租不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅征收率為5％:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。 3.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月出租閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 9、甲公司2021年1-11月的相關(guān)資料如下： 主營業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額800萬；稅金及附加借方發(fā)生額60萬，管理費(fèi)用借方發(fā)生額100萬，銷售費(fèi)用借方發(fā)生額50萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額10萬，主營業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額1000萬，其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額200萬，投資收益貸方發(fā)生額30萬，營業(yè)外收入貸方發(fā)生額35萬， 截止到2021年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2021年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截至12月底，并未收到款項(xiàng)。 （2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。 （3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。 5.根據(jù)1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2021年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為（  ）萬元。 10、【第1題】甲公司2021年1-11月的相關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額800萬；稅金及附加借方發(fā)生額60萬，管理費(fèi)用借方發(fā)生額100萬，銷售費(fèi)用借方發(fā)生額50萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額10萬，主營業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額1000萬，其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額200萬，投資收益貸方發(fā)生額30萬，營業(yè)外收入貸方發(fā)生額35萬，截止到2021年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。2021年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截至12月底，并未收到款項(xiàng)。（2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。（3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。5.根據(jù)1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2021年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為（?）萬元。