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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（三） 甲企業(yè)2020年1月開業(yè)。本年相關(guān)情況如下：

（1）本年度共計(jì)擁有土地65 000平方米，其中學(xué)校占地3 000平方米，幼兒園占地1 200 平方米、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。

（2）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1 000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。

（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為 20%，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰， 關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有（ ）。

A: 甲企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B: 甲企業(yè)辦的幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C: 乙企業(yè)本年的增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬元

D: 乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳納印花稅

答案解析

市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，而企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。財(cái)稅〔2004〕39號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)辦的幼兒園和學(xué)校自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)屬于廣告業(yè)，適用稅率為6%，增值稅銷項(xiàng)稅額=1 000÷（1 +6%）×6% =57（萬元）。租賃合同應(yīng)繳納印花稅。故選項(xiàng)BD正確。

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1、（三） 甲企業(yè)2020年1月開業(yè)。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65 000平方米，其中學(xué)校占地3 000平方米，幼兒園占地1 200 平方米、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。（2）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積 400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1 000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為 20%，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰， 甲企業(yè)本年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元。 2、（三） 甲企業(yè)2020年1月開業(yè)。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65 000平方米，其中學(xué)校占地3 000平方米，幼兒園占地1 200 平方米、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。（2）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積 400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年 實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1 000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年,每月租金收入1.5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為 20%，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰， 甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（ ）萬元 3、（三） 甲企業(yè)2020年1月開業(yè)。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65 000平方米，其中學(xué)校占地3 000平方米，幼兒園占地1 200 平方米、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。（2）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積 400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年 實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1 000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為 20%，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰，甲企業(yè)本年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（ ）萬元。 4、（三） 甲企業(yè)2020年1月開業(yè)。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65 000平方米，其中學(xué)校占地3 000平方米，幼兒園占地1 200 平方米、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。（2）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1 000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年,每月租金收入1.5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為 20%，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰， 甲企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅（ ）萬元。 5、甲企業(yè)是金屬鋁開采企業(yè)，本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。（3）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：甲企業(yè)本年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。 6、甲企業(yè)是金屬鋁開采企業(yè)，本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。（3）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：94.甲企業(yè)本年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。 7、甲企業(yè)是金屬鋁開采企業(yè)，本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。（3）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：甲企業(yè)本年應(yīng)繳納資源稅（）萬元。 8、甲企業(yè)是金屬鋁開采企業(yè)，本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。（3）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：96.甲企業(yè)本年應(yīng)繳納資源稅（）萬元。 9、甲企業(yè)是金屬鋁開采企業(yè)，本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。（3）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：95.甲企業(yè)本年出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。 10、甲企業(yè)是金屬鋁開采企業(yè)，本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。（3）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。