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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2019年6月，購入計(jì)算機(jī)10 臺，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬 元，購置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額為（ ）萬元。

A: 250

B: 300

C: 350

D: 400

答案解析

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定的殘。按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100% 加計(jì)扣除。因此，本題準(zhǔn)予稅前扣除的工資、薪金= （300-50） +50 ×（1 + 100% ）= 350（萬元）。故選項(xiàng)C正確。

答案選 C

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1、（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2019年6月，購入計(jì)算機(jī)10 臺，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬 元，購置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（ ）萬元。 2、（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2019年6月，購入計(jì)算機(jī)10 臺，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。 該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的計(jì)算機(jī)折舊費(fèi)為（ ）萬元。 3、（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2019年6月，購入計(jì)算機(jī)10 臺，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，應(yīng)該掌握的原則包括（ ）。 4、（二） 一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2019年6月，購入計(jì)算機(jī)10 臺，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2019年的應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。 5、一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)300萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。 6、一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)300萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)允許稅前扣除的工資薪金金額為（）萬元。 7、一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×18年支付合理的工資薪金總額3000萬元（其中，殘疾職工工資500萬元），實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)300萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)允許稅前抵免的工會經(jīng)費(fèi)的金額是（ ）萬元。 8、一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2×14年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為()萬元。 9、一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。86.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為(    )萬元。 10、一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2×14年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2×14年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2×14年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()萬元。