某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月業(yè)務(wù)如下:
(1)向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒30噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得收入350萬(wàn)元。
(2)將外購(gòu)價(jià)值6萬(wàn)元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元,乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià),但已代收代繳消費(fèi)稅。
(3)委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶,與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對(duì)外銷(xiāo)售,每套禮盒中含藥酒2瓶,500克白酒2瓶,共出售750套禮盒,每套含稅售價(jià)257.4元;將200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位;剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類(lèi)藥酒的含稅銷(xiāo)售價(jià)為每千克150元。
(已知:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,0.5元/500克。)
關(guān)于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理,正確的有()。
A: 若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)稅目計(jì)算繳納增值稅
B: 若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅
C: 若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D: 白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒,應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅
白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)并入白酒銷(xiāo)售額中一并繳納消費(fèi)稅和增值稅。將委托加工收回的貨物用于集體福利,視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。
答案選 BCD