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【不定項選擇題】

某高新技術企業(yè)2019年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下 （1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。 （2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。 （3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權轉移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權轉移書據(jù)。 已知購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。
（1）該企業(yè)領用證照及設立賬簿應繳納的印花稅為（?。┰?

A: 3000

B: 1500

C: 1515

D: 3015

答案解析

本題考查印花稅應納稅額的計算。自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。應繳納的印花稅=3×5+（500+100）×0.5‰×50%×10000=1515（元）。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。

答案選 C

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1、某高新技術企業(yè)2019年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下 （1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。 （2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。 （3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權轉移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權轉移書據(jù)。 已知購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。（3）該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權轉移書據(jù)應繳納的印花稅為（?。┰?/a> 2、某高新技術企業(yè)2019年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下 （1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。 （2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。 （3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權轉移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權轉移書據(jù)。 已知購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。（2）該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應繳納的印花稅為（　）元。 3、某高新技術企業(yè)2019年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下 （1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。 （2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。 （3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權轉移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權轉移書據(jù)。 已知購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。（4）下列關于印花稅的表述中，不正確的是（?。?。 4、某公司2014年至2015年作為非專利技術研究和開發(fā)了一項新工藝。2014年10月1日以前發(fā)生各項研究、調(diào)查、試驗等費用200萬元，2014年10月至12月發(fā)生材料人工等各項支出100萬元，在2014年9月30日，該公司已經(jīng)可以證實該項新工藝必然開發(fā)成功并滿足無形資產(chǎn)確認標準。2015年1-6月又發(fā)生材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設備等租金和注冊費等支出400萬元。2015年6月30日該項新工藝完成，企業(yè)應確認該無形資產(chǎn)（    ）萬元。 5、某公司2014年至2015年作為非專利技術研究和開發(fā)了一項新工藝。2014年10月1日以前發(fā)生各項研究、調(diào)查、試驗等費用200萬元，2014年10月至12月發(fā)生材料人工等各項支出100萬元，在2014年9月30日，該公司已經(jīng)可以證實該項新工藝必然開發(fā)成功并滿足無形資產(chǎn)確認標準。2015年1-6月又發(fā)生材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設備等租金和注冊費等支出400萬元。2015年6月30日該項新工藝完成，企業(yè)應確認該無形資產(chǎn)（    ）萬元。 6、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產(chǎn)的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（ ）。 7、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產(chǎn)的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)） 1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 8、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產(chǎn)的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）。1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產(chǎn)的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（   ）。 10、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產(chǎn)的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為20。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目是（   ）。