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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。
（6）該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

A: 200

B: 257

C: 271

D: 267

答案解析

本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。200-50+71+（60-28）+（30-16）=267萬元

答案選 D

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1、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（3）該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為(    )萬元。 2、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（1）該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。 3、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（7）該企業(yè)2015年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。 4、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（2）該企業(yè)2015年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(  )萬元。 5、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（4）該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為(     )萬元。 6、某商貿(mào)企業(yè)，2015年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。（5）稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為(    )萬元。 7、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 3.根據(jù)資料（3），甲公司購買股票相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入的會計(jì)科目有（ ）。 8、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司的會計(jì)處理，正確的有（ ）。 9、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，甲公司2015年5月現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的計(jì)算結(jié)果正確的有（ ）。 10、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 2.根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司的會計(jì)處理，正確的有（ ）。