客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【不定項(xiàng)選擇題】

某公司2020年10月業(yè)務(wù)如下 (1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái),不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后,向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底,購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。 (2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。 (3)員工食堂裝修領(lǐng)用外購(gòu)的甲材料1000公斤,每公斤單位成本為50元。 (4)作為福利發(fā)放給員工外購(gòu)的甲材料200公斤,每公斤單位成本為50元,發(fā)放給員工自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺(tái)。 (5)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤,每公斤單位成本為20元,作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。 (6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。 其他相關(guān)資料,上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為13%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%。 根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題

(4)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。

A: 60120

B: 58010

C: 59100

D: 59810

答案解析

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。外購(gòu)的貨物用于職工福利,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)生非正常損失,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-(50×1000+50×200+20×800)×13%=60120(元)

答案選 A

有疑問(wèn)?
求助專(zhuān)家解答吧。
添加老師咨詢
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元,糧食白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。(2)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元,酒精入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。(3)領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元,均收到受托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。(4)將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售,收到不含稅貨款60萬(wàn)元;(5)自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸不含稅售價(jià)18000元,本月售出80噸。(6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元,隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。(7)企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元)連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤(rùn)率5%)。(8)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,市場(chǎng)無(wú)該類(lèi)白酒的同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格,該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元,糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%。假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:(1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為( )萬(wàn)元。 2、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元,糧食白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。(2)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)酒精,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元,酒精入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。(3)領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元,均收到受托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。(4)將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售,收到不含稅貨款60萬(wàn)元;(5)自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸不含稅售價(jià)18000元,本月售出80噸。(6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元,隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算。(7)企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元)連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤(rùn)率5%)。(8)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,市場(chǎng)無(wú)該類(lèi)白酒的同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格,該批禮品白酒成本為8萬(wàn)元,糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%。假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題: (1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為( )萬(wàn)元。 3、(一) 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批,當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2019年5月到2019年6月,每月不含稅租金15萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 (4)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,2019年4月1日后,下列不適用9%稅率的是()。 4、(三) 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批,當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2019年5月到2019年6月,每月不含稅租金15萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 (4)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,2019年4月1日后,下列不適用9%稅率的是(      )。 5、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷(xiāo)售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 4.結(jié)合資料(4),下列說(shuō)法正確的是( )。 6、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷(xiāo)售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 4.結(jié)合資料(4),下列說(shuō)法正確的是( )。 7、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷(xiāo)售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 5.結(jié)合資料(1)至(4),GD公司的營(yíng)業(yè)成本為( )萬(wàn)元。 8、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取,并一次性開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷(xiāo)售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。 5.結(jié)合資料(1)至(4),GD公司的營(yíng)業(yè)成本為( )萬(wàn)元。 9、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2020年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2020年8月15日時(shí)收取,并一次性開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷(xiāo)售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列第1~5題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示) 4.結(jié)合資料(4),下列說(shuō)法正確的是(  )。 10、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè),銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%,售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2020年8月,GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)8月1日,GD公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,其實(shí)際成本為95萬(wàn)元,協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí),GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元,相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元,并預(yù)收60%的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算),其余款項(xiàng)于2020年8月15日時(shí)收取,并一次性開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 (2)8月10日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán),約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元,每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6%。 (3)8月15日,向丁公司銷(xiāo)售商品一批,實(shí)際成本為58萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元,增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票,票面金額為101.7萬(wàn)元,期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用,款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元,為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求:假定不考慮其他月份賬務(wù),根據(jù)上述資料,回答下列第1~5題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示) 5.結(jié)合資料(1)至(4),GD公司的營(yíng)業(yè)成本為(  )萬(wàn)元。