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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

甲國(guó)居民A有來源于乙國(guó)所得200萬元，來源于丙國(guó)所得100萬元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題（4）若乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民來自乙國(guó)的所得實(shí)行10％的優(yōu)惠稅率，甲國(guó)采用分國(guó)抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅，并與乙國(guó)簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則甲國(guó)對(duì)來源于乙國(guó)的所得應(yīng)征所得稅稅額為 （ ）。

A: 0萬元

B: 10萬元

C: 20萬元

D: 40萬元

答案解析

本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。乙國(guó)按稅法規(guī)定應(yīng)納稅額=200×20%=40萬元，由于乙國(guó)實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率，所以乙國(guó)實(shí)際繳納=200×10%=20萬元，由于甲乙兩國(guó)簽訂了稅收饒讓協(xié)定，所以甲國(guó)對(duì)乙國(guó)征稅時(shí)，不是按照實(shí)際繳納稅額進(jìn)行抵免，而是按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行抵免。乙國(guó)所得抵免限額=200×30%=60萬元，還要繳納60-40=20萬元。

答案選 C

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1、甲國(guó)居民A有來源于乙國(guó)所得200萬元，來源于丙國(guó)所得100萬元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題（3）在扣除法下，甲國(guó)對(duì)上述所得征稅（ ）。 2、甲國(guó)居民A有來源于乙國(guó)所得200萬元，來源于丙國(guó)所得100萬元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題若乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民來自乙國(guó)的所得實(shí)行10％的優(yōu)惠稅率，甲國(guó)采用分國(guó)抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅，甲國(guó)沒有與乙國(guó)簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國(guó)對(duì)來源于乙國(guó)的所得應(yīng)征所得稅稅額為 （   ）。 3、甲國(guó)居民A有來源于乙國(guó)所得200萬元，來源于丙國(guó)所得100萬元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題 （1）在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為（ ）。 4、甲國(guó)居民A有來源于乙國(guó)所得200萬元，來源于丙國(guó)所得100萬元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題（2）在綜合抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為（ ）。 5、甲國(guó)居民A有來源于甲國(guó)所得0元，乙國(guó)所得100萬元，丙國(guó)所得80萬元，甲、乙、丙三國(guó)所得稅稅率分別為40%、50%、30%。已知甲、乙、丙三國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲國(guó)采用的是綜合抵免限額法，居民A在甲國(guó)的應(yīng)納稅額為（ ）萬元。 6、甲國(guó)居民張某有來源于甲國(guó)所得0萬元，乙國(guó)所得80萬元，丙國(guó)所得100萬元，甲、乙、丙三國(guó)所得稅稅率分別為30%、40%、50%。甲、乙、丙三國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，采用分國(guó)抵免限額法計(jì)算張某在乙國(guó)的抵免限額是（ ）萬元。 7、甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得200萬元，丙國(guó)的所得160萬。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為20％、30％、10％。綜合抵免法下，抵免額為(      )。 8、甲國(guó)某居民有來源于甲國(guó)所得100萬元，乙國(guó)所得200萬元、丙國(guó)所得300萬元，甲、乙丙三國(guó)所得稅稅率分別為50%、40%、60%，在分國(guó)抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅（ ）萬元。 9、甲國(guó)某居民有來源于甲國(guó)所得100萬元，乙國(guó)所得200萬元、丙國(guó)所得300萬元，甲、乙丙三國(guó)所得稅稅率分別為50%、40%、60%，在分國(guó)抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅（ ）萬元。 10、甲國(guó)居民公司A公司在乙國(guó)、丙國(guó)分別設(shè)立B分公司、C分公司。A公司2021年取得來源于甲國(guó)的應(yīng)稅所得100萬元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率25%，乙國(guó)B分公司，當(dāng)年取得來源于乙國(guó)的應(yīng)稅所得200萬元，乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率20%。丙國(guó)C分公司，當(dāng)年取得來源于丙國(guó)的應(yīng)稅所得300萬元，丙國(guó)企業(yè)所得稅稅率30%。下列有關(guān)說法，正確的有（ ）。