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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

A 公司和 B 公司均要在金融市場(chǎng)上借入 5000 萬美元的資金，期限都為 3 年。其中，A 公司需要借入浮動(dòng)利率資金，B 公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級(jí)不同，融資年利率分別為：

兩家公司希望通過設(shè)計(jì)利率互換協(xié)議進(jìn)行互換套利，降低融資成本。

如果銀行從中獲得 0.1％的報(bào)酬，則 A 公司和 B 公司每年可能分別節(jié)約（ ）的融資成本。

A: 0.9％和 0.9％

B: 1.0％和 0.8％

C: 1.5％和 0.3％

D: 1.2％和 0.5％

答案解析

（Libor+0.8%+7.5%）-（Libor+1.5%+5.0%）=1.8%。雙方通過互換套利，節(jié)約融資總成本 1.8%，而銀行從中獲得 0.1%的報(bào)酬，即 A 公司和 B 公司總節(jié)約（1.8%-0.1%）=1.7%。這里只有D選項(xiàng)符合。

答案選 D

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1、A 公司和 B 公司均要在金融市場(chǎng)上借入 5000 萬美元的資金，期限都為 3 年。其中，A 公司需要借入浮動(dòng)利率資金，B 公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級(jí)不同，融資年利率分別為： 兩家公司希望通過設(shè)計(jì)利率互換協(xié)議進(jìn)行互換套利，降低融資成本。兩家公司在固定利率借款上的年利差是（ ）。 2、A 公司和 B 公司均要在金融市場(chǎng)上借入 5000 萬美元的資金，期限都為 3 年。其中，A 公司需要借入浮動(dòng)利率資金，B 公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級(jí)不同，融資年利率分別為： 兩家公司希望通過設(shè)計(jì)利率互換協(xié)議進(jìn)行互換套利，降低融資成本。兩家公司在浮動(dòng)利率借款上的年利差是（ ）。 3、A 公司和 B 公司均要在金融市場(chǎng)上借入 5000 萬美元的資金，期限都為 3 年。其中，A 公司需要借入浮動(dòng)利率資金，B 公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級(jí)不同，融資年利率分別為： 兩家公司希望通過設(shè)計(jì)利率互換協(xié)議進(jìn)行互換套利，降低融資成本。如果雙方合作，通過利率互換交易分享無風(fēng)險(xiǎn)利潤，則存在的利潤空間為（ ）。 4、A公司和B公司均要在金融市場(chǎng)上借入500萬美元的資金，期限都為2年。其中，A公司需要借入浮動(dòng)利率資金，B公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級(jí)不同，融資年利率分別為：兩家公司希望通過設(shè)計(jì)利率互換協(xié)議進(jìn)行互換套利，降低融資成本。根據(jù)以上資料，回答下列問題：如果雙方合作，通過利率互換交易分享無風(fēng)險(xiǎn)利潤，則存在的利潤空間為（）。 5、A公司和B公司均要在金融市場(chǎng)上借入500萬美元的資金，期限都為2年。其中，A公司需要借入浮動(dòng)利率資金，B公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級(jí)不同，融資年利率分別為：兩家公司希望通過設(shè)計(jì)利率互換協(xié)議進(jìn)行互換套利，降低融資成本。根據(jù)以上資料，回答下列問題：兩家公司在固定利率市場(chǎng)上借款的年利差是（）。 6、A公司和B公司均要在金融市場(chǎng)上借入500萬美元的資金，期限都為2年。其中，A公司需要借入浮動(dòng)利率資金，B公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級(jí)不同，融資年利率分別為：兩家公司希望通過設(shè)計(jì)利率互換協(xié)議進(jìn)行互換套利，降低融資成本。根據(jù)以上資料，回答下列問題：通過利率互換，A公司每年可能節(jié)約（）的融資成本。 7、A公司和B公司均要在金融市場(chǎng)上借入500萬美元的資金，期限都為2年。其中，A公司需要借入浮動(dòng)利率資金，B公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級(jí)不同，融資年利率分別為：兩家公司希望通過設(shè)計(jì)利率互換協(xié)議進(jìn)行互換套利，降低融資成本。根據(jù)以上資料，回答下列問題：兩家公司在浮動(dòng)利率市場(chǎng)上借款的年利差是（）。 8、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)如下： （1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元； （2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元； （6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.在計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的下列計(jì)算列式中，正確的是（    ）。 9、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)如下： （1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元； （2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元； （6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（   ）。 10、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)如下： （1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元； （2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元； （6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（   ）。