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【不定項選擇題】

（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業(yè)2013年6月的應納企業(yè)所得稅額是（）萬元。

A: 300

B: 400

C: 500

D: 600

答案解析

應納企業(yè)所得稅額：2000×25%=500（萬元）。

答案選 C

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1、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 總公司在北京就地分攤繳納的企業(yè)所得稅款為（ ）萬元。 2、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳?？偣驹诒本┚偷胤謹傤A繳的企業(yè)所得稅額是（）萬元。 3、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 該企業(yè)2019年6月應繳納企業(yè)所得稅額（ ）萬元。 4、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 關于跨地區(qū)（跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。 5、某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。別外，上海分公司2×12年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業(yè)2×13年6月的應納企業(yè)所得稅額為()萬元。 6、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。南京分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅額是（）萬元。 7、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2 000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 南京分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為（ ）萬元。 8、某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳?？偣驹诒本┚偷胤謹傤A繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。 9、某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。關于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有()。 10、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅額是（）萬元。