甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品,A產(chǎn)品的對外含稅售價為每件800元,成本為每件500元,原材料核算采用實際成本法。2×14年8月,甲企業(yè)的有關(guān)財務(wù)資料如下:
(1)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票。
(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。
(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人,同時收取包裝物使用費20000元。另外收包裝物押金10000元,合同規(guī)定三個月后退回,款項已收到并送交銀行。
(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進原材料,取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。
甲企業(yè)收取的包裝物押金,應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A: 借記“銀行存款”10000元
B: 貸記“其他應(yīng)付款”10000元
C: 貸記“其他應(yīng)付款”8300元
D: 貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”1700元
收取押金的包裝物,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅,對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,則應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。賬務(wù)處理為: 借:銀行存款10000 貸:其他應(yīng)付款10000
答案選 AB