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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：下列選項(xiàng)中，屬于納稅人自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的有（ ）。

A: 投資

B: 職工福利

C: 連續(xù)生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品

D: 非貨幣性資產(chǎn)交換

答案解析

納稅人自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐款、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等；選項(xiàng)ABD正確。

答案選 ABD

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1、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。 2、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。 3、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 4、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。 5、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 6、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 7、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。 8、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 9、（四）某煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進(jìn)口原煤，進(jìn)口額折合人民幣30萬元。（3）向境內(nèi)企業(yè)銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤資源稅稅率為8%）根據(jù)以上資料，回答下列問題：下列選項(xiàng)中，屬于納稅人自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的有（ ）。 10、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購人的一套門市房對(duì)外出租，購人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評(píng)估價(jià)格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。