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題目
【不定項選擇題】

2020年，甲為A上市公司中層管理，其家庭情況為:有1個女兒正在上小學(xué)，1個兒子正在上托兒所（未滿三歲），甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。 2020年度甲取得個人收入項目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元 (4)甲綜合所得經(jīng)計算應(yīng)補稅500元。 甲的工資薪金所得的年度累計應(yīng)納稅所得額為（ ）元。

A: 288000

B: 312000

C: 336000

D: D276000

答案解析

93.甲的工資薪金所得的年度扣除金額=(5000+3000+1000子女教育+1000住房貸款利息+2000贍養(yǎng)老人)x12=144000(元) 工資薪金所得的年度累計應(yīng)納稅所得額=35000x12-144000=276000(元)。

答案選 D

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1、2020年，甲為A上市公司中層管理，其家庭情況為:有1個女兒正在上小學(xué)，1個兒子正在上托兒所（未滿三歲），甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。   2020年度甲取得個人收入項目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元 (4)甲綜合所得經(jīng)計算應(yīng)補稅500元。 甲中獎所得獎金應(yīng)納個人所得稅（   ）元。 2、2020年，甲為A上市公司中層管理，其家庭情況為:有1個女兒正在上小學(xué)，1個兒子正在上托兒所（未滿三歲），甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。   2020年度甲取得個人收入項目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元 (4)甲綜合所得經(jīng)計算應(yīng)補稅500元。 下列表述中正確的是（   ）。 3、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。 2022年度甲取得個人收入項目如下:(1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元;(2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元；(3)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。出版社在支付稿酬時應(yīng)預(yù)扣甲個人所得稅（ ）元。 4、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。   2022年度甲取得個人收入項目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。 以下說法正確的是( ) 5、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。   2022年度甲取得個人收入項目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。下列表述中正確的是（   ）。 6、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。 2022年度甲取得個人收入項目如下:(1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元;(2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元;(3)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。中獎所得獎金，甲應(yīng)納個人所得稅（   ）元。 7、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。   2022年度甲取得個人收入項目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。甲的工資薪金所得的年度累計應(yīng)納稅所得額為（   ）元。 8、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 9、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 10、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。