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【不定項(xiàng)選擇題】

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

A: 94 900.00

B: 114 354.37

C: 117 300.00

D: 119 000.00

答案解析

本月應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=117000+220000×13%+11300/（1+13%）×13%-52000=94900.00（元）。

答案選 A

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1、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%； （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）本月應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。 2、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%； （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格是（）萬元。 3、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%； （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。 4、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%； （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。 5、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%； （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）銷售設(shè)備應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬。 6、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為 10% （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 7、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為 10% （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 本月應(yīng)繳納增值稅( )元。 8、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為 10% （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格為（ ）元。 9、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為 10% （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 10、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為 10% （5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。