(四) 某服裝廠為增值稅一般納稅人,主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2020年6月有關(guān)資料如下: (1)接受某演出單位委托,定制某型號(hào)兒童服裝,向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料,取得增值稅專用發(fā)票一張,注明價(jià)款為565 000元。 (2)接受某企業(yè)委托,加工一批高檔成人服裝,由委托方提供布料等,成本為280 000元。 收取加工費(fèi)和代墊輔料款,向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200 000元。 (3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料,取得含稅收入13 000元。 (4)當(dāng)月購買材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51 000元;當(dāng)月購進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)20 000元,取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張,注明稅額為17 000元。 (5)月末盤點(diǎn)庫存時(shí)發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€,成本為15 700元,不考慮運(yùn)費(fèi)成本。 (6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證。 該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額為( )元。
A: 2 041
B: 2 669
C: 2 699
D: 3 229
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定,因丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等原因造成的非正常損失,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以,業(yè)務(wù)(5)中的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額=15 700 ×13% =2 041(元)。故選項(xiàng)A正確。
答案選 A