做出納忙不忙?這個(gè)問題很多小伙伴們經(jīng)常都會(huì)問到,出納的工作可不同于會(huì)計(jì),究竟出納日常所負(fù)責(zé)的工作主要有哪些?接下來,由小編為大家詳解。
很多小白剛進(jìn)入職場(chǎng)的時(shí)候,都會(huì)認(rèn)為出納崗位是“低端崗位”,能做會(huì)計(jì)堅(jiān)決不做出納,入了行之后才會(huì)慢慢發(fā)現(xiàn),出納不僅不低端,還是掌握著企業(yè)“命脈”的重要崗位,很多知名企業(yè)的CFO也是從出納一步一步成長(zhǎng)起來的。華為任正非曾一度要求出納必須有研究生學(xué)歷,他認(rèn)為出納是公司風(fēng)控的最后審核人。
這么重要的崗位,不僅要求出納人員要有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí),還要有專門的操作規(guī)則和工作方法。今天剛好有新員工林晴來公司財(cái)務(wù)部上班當(dāng)出納,老同事阿秋就帶領(lǐng)林晴熟悉一下出納的工作:
林晴:阿秋您好,我第一天來上班,首先需要做什么呢?
阿秋:作為一個(gè)出納人員,首先要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和基本信息有所了解。那么我先給你簡(jiǎn)單的介紹一下我們公司的基本情況。
我們公司是廣州會(huì)計(jì)網(wǎng)商貿(mào)有限公司,企業(yè)注冊(cè)在廣州市天河區(qū)天河路118號(hào)。注冊(cè)資金100萬元。注冊(cè)時(shí)間是2010年1月1日。我們公司的法定代表人是會(huì)計(jì)網(wǎng)小K。
企業(yè)開立有兩個(gè)銀行賬戶,一個(gè)是基本存款賬戶是開立在工行德政中路支行的,另外一個(gè)一般存款賬戶是是開立在建設(shè)銀行北京路支行的。
阿秋:基本賬戶和一般存款賬戶有什么不同,不是本篇的重點(diǎn),有需要的,可以留言,接下來要搞清楚公司的相關(guān)稅務(wù)。
會(huì)計(jì)網(wǎng)公司主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品是電子產(chǎn)品,銷售屬于一般增值稅納稅人,適用13%的增值稅和25%的企業(yè)所得稅稅率。
除了增值稅一般納稅人,還有的企業(yè)會(huì)被核定為小規(guī)模納稅人。
林晴:阿秋,一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同呢?
阿秋:小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定的限額之下,會(huì)計(jì)核算不健全,不能正確報(bào)送會(huì)計(jì)資料的企業(yè)。它和增值稅一般納稅人主要有3點(diǎn)不同。
1、稅率不同。首先,他們適用的稅率是不同的。增值稅,一般納稅人是適用13%的增值稅稅率,而小規(guī)模納稅人是適用3%的稅率。
2、發(fā)票不同。其次,他們使用的發(fā)票也是有所區(qū)別的。增值稅,一般納稅人是使用增值稅專用發(fā)票,也可以開具增值稅普通發(fā)票,而小規(guī)模納稅人一般是開普通發(fā)票的。當(dāng)然,如果對(duì)方需要開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人是可以到稅務(wù)所申請(qǐng)代開的,但是它的稅率是3%。
3、計(jì)算稅金不同。第三,他們計(jì)算應(yīng)交稅金呢。方法是不同的,關(guān)于這點(diǎn)展開的內(nèi)容超多,以后工作接觸到,再給你說說。
阿秋:我們公司核定的稅種和附加稅主要有以下幾種。一個(gè)是增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。附加稅主要有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及印花稅。不同的稅種,針對(duì)的是不同的方面來計(jì)稅的。
個(gè)人所得稅,主要是針對(duì)我們的工資薪金以及勞務(wù)報(bào)酬、股息紅利所得,這些來繳納的。
城市維護(hù)建設(shè)稅呢?因?yàn)槲覀兪亲?cè)在天河區(qū),是在市區(qū)注冊(cè)的,因?yàn)槌鞘芯S護(hù)建設(shè)稅是按地區(qū)差別比例稅率來制定的,我們的稅率是7%。如果是注冊(cè)在縣城啊,注冊(cè)在鄉(xiāng)鎮(zhèn),這種就是5%的稅率。如果是在其他地區(qū),注冊(cè)的就是1%的稅率。
教育費(fèi)附加是按3%來計(jì)征的。
地方教育費(fèi)附加廣州市核定的稅率是2%。
當(dāng)然,城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加,這些都是按照應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅的稅額來計(jì)算繳納的。
印花稅,因?yàn)槲覀兤髽I(yè)肯定是有購(gòu)銷業(yè)務(wù)的,那就需要繳納印花稅。而且我們還要建立賬簿,那也要根據(jù)賬簿的不同來貼印花稅票。
如果是購(gòu)銷企業(yè),那是購(gòu)銷合同是繳納萬分之3的,如果是賬簿呢,營(yíng)業(yè)賬簿,我們是定額的,所以是5元的稅票。如果是記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿呢,那就是萬分之5的印花稅票。
林晴:好的,我都一一記下了,接下來需要了解什么呢?
阿秋:接下來,來熟悉一下企業(yè)的組織架構(gòu)和崗位設(shè)置。
會(huì)計(jì)網(wǎng)公司呢?設(shè)立有總經(jīng)理職位,是由法定代表人小K先生擔(dān)任的,由總經(jīng)理助理職位配合小K先生對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行整體管理。
我們下設(shè)5個(gè)職能部門,分別有財(cái)務(wù)部、行政部、銷售部、市場(chǎng)部和采購(gòu)部。財(cái)務(wù)部呢,設(shè)有3個(gè)職位,一個(gè)是主管、會(huì)計(jì)和出納。
阿秋:都清楚了嗎?
林晴:都清楚了。
阿秋:那接下來,到出納崗位的職責(zé)了。你先說說出納主要負(fù)責(zé)哪些工作,你是怎樣理解的呢?
林晴:我理解的出納崗位,是要把公司的錢管好。關(guān)于每一筆款項(xiàng)的來龍去脈,都要很清楚,知道這筆錢怎么來的這筆錢去哪了,還要涉及到一些報(bào)銷的業(yè)務(wù),并且,要仔細(xì)的進(jìn)行核對(duì)關(guān)于日記賬,要做到日清月結(jié)。
阿秋:回答得很好。說明你對(duì)出納工作已經(jīng)有了一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)。出納,具體主要負(fù)責(zé)的工作,下面我來簡(jiǎn)單的介紹一下。
1出納的主要工作
1、辦理現(xiàn)金收付銀行結(jié)算以及有關(guān)賬務(wù)處理。例如出納人員要經(jīng)常跑跑銀行啊,要提取現(xiàn)金給大家報(bào)銷啊,發(fā)工資啊。然后還要協(xié)助主管進(jìn)行一個(gè)現(xiàn)金銀行資金往來的一個(gè)日?qǐng)?bào)工作。
2、出納人員還要負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金有價(jià)證券財(cái)務(wù)印章以及各類票據(jù)。因?yàn)槌黾{人員,主要是負(fù)責(zé)保管公司的現(xiàn)金,對(duì)現(xiàn)金的安全意識(shí)一定要加強(qiáng)哦。
3、出納人員還要協(xié)助會(huì)計(jì),做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。月底的憑證裝訂啊,這些都是要協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行做好這項(xiàng)工作的。
2出納如何高效應(yīng)對(duì)日常工作
1、出納人員上班第一件事,肯定是先要檢查一下保險(xiǎn)柜里庫(kù)存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、有價(jià)證券以及各種貴重物品是否安全完整。
2、出納人員要向自己的主管領(lǐng)導(dǎo),請(qǐng)示一下當(dāng)天的資金計(jì)劃安排。
3、出納人員自己也要有一個(gè)工作計(jì)劃才能更合理高效的完成工作啊。比如每天我要登現(xiàn)金日記賬,我要編制記賬憑證,這些是自己規(guī)劃好時(shí)間。
4、每天可能還會(huì)有許多臨時(shí)的事情突然發(fā)生。那么如果領(lǐng)導(dǎo)安排你對(duì)臨時(shí)發(fā)生的事情進(jìn)行處理,那你也要合理高效的完成的。
5、出納,還要對(duì)領(lǐng)用的銀行票據(jù)設(shè)置一個(gè)臺(tái)賬。當(dāng)別的部門同事有需要來迎領(lǐng)取這些票據(jù)的時(shí)候,你就做好一個(gè)登記,對(duì)于你管理這些銀行票據(jù)會(huì)起到非常大的幫助。
6、下班以前要做什么呢?
(1)首先,要把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)整理完畢。該做的收付款憑證、記賬憑證都要編制完成,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬也要登記完成。當(dāng)天的事情一定要當(dāng)天做完。
(2)把現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額結(jié)出。將你保管的庫(kù)存現(xiàn)金和你的現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)。如果發(fā)現(xiàn)有不符,一定要查明原因,這個(gè)是非常重要的,必須及時(shí)查明原因。
(3)當(dāng)然你還要編制出納報(bào)告單,或者是資金日?qǐng)?bào)表,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào),讓領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握資金的動(dòng)態(tài),對(duì)資金做出合理有效的規(guī)劃安排。
7、出納人員對(duì)保管的銀行票據(jù)和有價(jià)證券要進(jìn)行一個(gè)清點(diǎn)。這樣和你之前登記銀行票據(jù)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì),保證它的一個(gè)安全完整。
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