普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致怎么做賬務(wù)處理？會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行對(duì)賬單的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)了其中一筆業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬金額及實(shí)際發(fā)票金額不符，這種情況下該怎么做賬務(wù)處理呢?接下來(lái)，我們就來(lái)詳細(xì)聊聊普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致怎么做賬務(wù)胡處理?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

　　普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致怎么做賬務(wù)處理?

　　1、在往來(lái)科目中計(jì)入差額;

　　2、假設(shè)金額尾數(shù)有差額，那么可將差額轉(zhuǎn)入費(fèi)用科目;

　　3、對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;

　　4、對(duì)于應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　案例說明：

　　小張?jiān)诩坠緭?dān)任會(huì)計(jì)，有一次，她開了一張金額 10000元的業(yè)務(wù)專用發(fā)票，但是對(duì)方只轉(zhuǎn)了5000元的貨款，這種情況該怎么處理呢?

　　答：會(huì)計(jì)小張可分兩種情況處理，其一如果客戶按照分期打款結(jié)清貨款，也就是余下貨款能夠收來(lái)。那么剩下5000元的余額，小張應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入應(yīng)收賬款。其二如果實(shí)在不能將剩下貨款追討回來(lái)，也就是沒有了余額5000元，那么會(huì)計(jì)小張應(yīng)當(dāng)將這5000元轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。假設(shè)要在稅前扣除，則應(yīng)當(dāng)去稅局做好備案，否則應(yīng)當(dāng)在稅前列支。

　　總結(jié)：企業(yè)業(yè)務(wù)所開具的發(fā)票，如果開出發(fā)票金額與收款金額相對(duì)應(yīng)，則應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款中進(jìn)行借記;對(duì)于收到的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)貸記到應(yīng)收賬款。

　　那么，普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致，常見會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?

　　情況一：如果購(gòu)買方未付清款項(xiàng)，則會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)入賬，對(duì)于余額部分，可作以下分錄：

　　本月銷售的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄這樣寫：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金

　　下月收到錢的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄這樣寫：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款

　　情況二：如果發(fā)生購(gòu)買方扣各項(xiàng)費(fèi)用的狀況，則賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記銷售費(fèi)用，貸記應(yīng)收賬款。

　　注意：如果對(duì)方費(fèi)用發(fā)票并未取得，則調(diào)增應(yīng)稅所得應(yīng)當(dāng)在所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行。